這要看你選擇離岸地了，目前離岸中心大概有三類：

• 一種是不征收法人或個人所得稅，但以財產稅、關稅代替，英屬維爾京群島、百慕大群島就是如此；
• 一種像巴拿馬、中國香港，對來自當地的所得稅按正常利率征稅，但對來自公司注冊地以外地區的所得稅少征或不征，這為那些在當地設立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；
• 還有一種像盧森堡公國，既對當地也對來源于國外的收入征收所得稅，但為外國人在當地設立實體創造了極其優惠的制度，以支持一定的外國業務。

目前國內很多做外貿的朋友都選擇注冊香港公司，那就談談分享一篇如何利用香港公司合理避稅文章吧。

香港公司在進出口貿易方面，三大主要作用：
1. 降低稅務成本，加快企業資本累積；
2. 避免國際貿易結算中的結匯損失，降低匯兌產生的風險；
3. 對外匯有更多的支配權，方便國際支付和收取外匯。

　　香港采取來源地征稅原則，即只有來源于香港本土的利潤才需要交納稅收，而來源于香港以外的地方利潤則不需課稅。我們就可以根據自己的業務情況利用香港公司運做轉口貿易來降低企業的稅務成本。

利用香港公司操作轉口貿易合理避稅

　　假設你的深圳公司主要的客戶來自美國，有一筆100萬美金的服裝定單，假設這批服裝的成本是60萬美金，那么深圳公司可能有兩種情況：
1. 有自營進出口權，本身也有工廠，可以自產自銷的；
2. 沒有進出口權，在國內工廠采購好后，全部委托外貿公司出口。

　　先說第一種情況，原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿易，公司直接深圳報關出口后，美國收到貨以后直接T/T回國內，那么暫不計其他成本，你深圳公司就會有一個40萬美金的利潤，會以33%的稅率交納企業所得稅，不計其他應課稅，稅收已經很高，另外，中國仍舊有外匯管制，即使企業有進出口權，有美金帳戶，給到它，也是有限額的，額度會按照你的出口額來確定，也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來，仍舊會結匯成人民幣，承受結匯損失，相反，進口付匯時，支付超過帳戶額度的美金出去，也是要通過向銀行購匯來實現，那么一進一出，給到企業一年下來的結匯損失也是很大的。

　　現在如果你有香港公司，那么首先可以用香港公司的名義接下美國客戶這100萬美金的定單，因為香港公司本身不涉及生產，那么它就向深圳的公司做一個采購的動作，采購合同的金額一般不能低于60萬美金的成本，否則就會牽涉到一個反傾銷，這邊假設是70萬的采購合同和深圳簽，那么合同的問題清楚后，大家就會考慮貿易當中的物流和資金了。

　　先說物流，貨的走向仍舊是深圳發往美國，具體的操作你深圳公司有進出口權，首先拿著他和香港公司的合同去報關，很多人會問，我的貨是從上海買給香港，可以直接運去美國嗎？這里我們要給客戶解釋清楚，我的合同上面指明收貨地點是美國的某個港口，只要你指明，去海關報關是沒有問題。因為我把我的貨運去那里是沒有任何關系的，這個只是兩個公司之間的商業行為。去海關申報好你貨物的產品、數量、價值、運到那里，原產地證書后，全部文件齊全了以后，你這個貨物才能夠交給船務公司，來幫你做個SHIPPING的動作。沒有這些東西，船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走，沒有報關就是走私，所以在你找船運公司之前，你要去做好整個報關的程序。

　　報關完交給船運公司，貨運到碼頭口，船運公司裝船集裝箱，上船，買保險，開船，運走。那么船運走的時候，船運公司有個收貨單交給深圳公司。深圳公司把單據速遞給美國。但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司，所以這個時候他必須做一個背書的程序，也就是我們所說的改提單的程序，就是改一個提貨人。那么，客戶要是問，那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩？其實這是不需要的，這個貨不去香港，這個香港公司是你自己的，這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單一改做個背書，背書后我把單據速遞給美國，美國客戶到時候去碼頭就能收貨。

　　那么資金流呢，首先美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將100萬美金T/T到香港公司帳戶，然后香港公司再會按照和深圳公司簽的采購合同，將70萬美金打回國內做外匯核銷，這個步驟操作好后，深圳公司的稅基就會由原來的40萬美金降低為10萬美金，而另外留存在香港公司的30萬美金利潤，通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的，稅務成本就大大降低了。

在香港帳戶中的錢怎么用呢，分兩種情況：
1. 如果帳戶是開在香港的，錢是自由的，可以取現，在香港沒有外匯管制。
2. 如果你的帳戶是開在國內的離岸帳戶，它等同于在境外開的銀行帳戶，帳戶內資金可以自由匯給國內、國外、公司、個人，無須提交任何政府批文，報關單，核銷單，發票，合同等，相當于個人錢包，外匯進出自由，任意支付，包括收取外匯個人傭金，因為屬于境外帳戶所以不受大陸外匯管制，不受到截匯，對您進行國際貿易結算如：轉LC、收TT都是非常方便的。

　　另外，有些朋友可能是以信用證來結算的，其實也一樣可以操作，美國客戶首先在當地找個開證行，先開一張100萬的LC給到香港公司，收證行收到100萬LC。但是收證行收到這張LC等于廢紙（通常LC都會有一張，跟單的LC，什么是跟單，就是有條件可拖收的LC）也就是說它要在有某些條件下才能兌現。通常的條件最起碼有收貨單，有驗收單，有確認單。有這三份美國給他的他才能收。美國把收貨單，有驗收單，確認單速遞給香港公司，香港公司把這些單據給收證行。收證行看到單證齊全了，看到和信用證條款一樣齊全了，銀行才兌現100萬，100萬進帳，這些步驟其實在國內都可以完成的了。

給到你國內的采購商深圳公司會有兩種情況：
1. 有錢，先讓工廠來生產，不需要馬上兌現100萬；
2. 沒錢，先開張60萬LC給工廠，工廠才能做貨。

　　第一種情況，60現金或相關的抵押放在銀行，銀行會幫你開張新的LC，不能拿原先100萬LC做抵押；但若上家開來的LC是可轉讓信用證，該工廠也接受可轉讓信用證，那客戶就可以那著著100萬LC在銀行做轉讓，讓這個信用證做母證，做抵押。轉開60萬的LC給下家，這個時候他就不需要拿任何錢出來。但前提是這張LC必須是可轉讓LC，這樣整個信用證的操作就完成了。

　　第二種情況，常見的人個SOHO貿易基本都是這樣的，沒有自營進出口權。工廠買貨后委托外貿公司做出口操作，仍舊是接美國客戶100萬訂單服裝，成本仍舊是60萬。這中間外貿公司任務非常簡單，也就是幫你處理了出口的物流和資金的結算，外貿公司幫你報關出口到美國后，首先結算的時候，你的美國客戶先會結算到外貿公司，打過去100萬美金，然后外貿公司再幫你進行人民幣的結算。我們當中一些成本包括其中的代理費，手續費先不計算那么給到你一樣是40萬美金的利潤。現在有個香港公司的話，香港公司先和美國客戶簽100的訂單，然后，香港公司會和你的外貿代理簽訂一個70萬美金的采購合同。也和上面介紹的一樣直接改提單發貨美國后，美國的客戶收到貨就會根據合同把100萬打給香港公司帳戶，你的香港再按照采購合同將70萬打給外貿代理公司，進行外匯核銷。再由外貿公司和原先一樣來和你進行一個結算。但這個時候因為不是100萬美金打回來，而是70萬美金兌換成人民幣幫你結算，這種情況下給到你國內的公司就會有原先的納稅基數40萬降到10美金。另外30萬美金利潤就留存在你離岸帳戶里面，也同樣起到了降低稅務成本的作用，對于你從事貿易的初期，更快的累積資本其實更為重要。

　　最后講一下退稅的問題，很多人擔心，多了香港公司后會影響原來的退稅，其實是不影響的，退稅是退增值稅，一種是按成本退稅，那么這種情況的退稅對客戶來講是沒有影響的，另一種是按出口額退稅，增少，退少，利潤拆份。

　　進口相對出口當中涉及的因素更多一些，涉及到一些關稅的問題，你產品增值稅的情況，包括針對不同的產品，國內給到他納稅的條件也是不同的。比方說有些公司進口某些器材就不需要納企業所得稅，而是按照內銷國內的售價按千分之六，交納一個銷售稅。有些企業進口原料加工再出口的，也不需交納增值稅的，所以給到不同的公司做不同的產品，稅務的情況是不同的，但是你可以用香港公司來調整一個進口的價格，隨之相應的關稅，增值稅和所得稅也會改變，使到你的整個稅務成本達到最小化。

目前離岸公司越來越受到關注，到對于從事跨國經營活動的跨國納稅人來說，如何利用離岸公司在避稅港開展合理的避稅活動，是其國際稅務籌劃的重要組成部分。對離岸公司的利用，幾乎涉及課稅主體轉移避稅和客體轉移避稅的各個方面，匯集了濫用稅收協定、轉移定價等諸多手段，是一個綜合性的避稅模式。居住在高稅國的跨國納稅人，通過在避稅港設立受控的離岸公司，可以用來中介與第三國的交易或者或者虛構與其自身的業務往來，借以轉移跨國所得和跨國一般財產價值，逃避所在國的較重稅負。不管受控的離岸公司具體采用什么樣的形式，來從事避稅地的營業活動開展中介業務，借助轉讓定價手段或者運用稅收協定開展投資活動是離岸公司避稅的基本模式。在避稅地設立的離岸公司多種多樣，包括：控股公司，投資公司，金融公司，專利持有公司，貿易公司，航運公司，受控保險公司，服務公司等等。

以下選取四類典型的公司，對離岸公司的具體避稅模式做一詳細論述。

１、國際商務公司（中介貿易公司）：國際商務公司是指在國際間從事貨物和勞務交易的公司，其主要的職能是為購買、銷售、租賃等業務開發票并在帳面上反映業務流程，通過并無實際意義的中轉貿易業務，把高稅國公司的銷售利潤和其它來源的利潤利用轉移定價轉移到避稅地。國際貿易公司以轉移定價為主要的避稅手段。例如：美國A公司為了利用香港（避稅港）對外國企業少征所得稅、免征財產稅以及不征資本利得稅等特殊優惠，在香港設立了一子公司，現A公司把成本為1000萬美元，原應按1400萬美元作價的一批貨物，壓低按1100萬美元作價，銷售給香港子公司，香港子公司最后以1500萬美元的市價售出這批貨物。我們可以比較以下A公司及其子公司原應負擔的稅款同它壓低轉讓定價所實際負擔的稅款。A公司原應承擔的所得稅款（美國公司稅稅率為34％）：（1400－1000）×34％＝136萬美元；香港子公司所應負擔的稅款（香港公司利得稅稅率為16.5％）：（1500－1400）×16.5％＝16.5萬美元；美國A公司及其香港子公司的總稅款為：136 16.5＝152.5萬美元。采用轉讓定價后，這把這批貨物的部分所得甚至全部所得轉移到香港，并全部體現在香港子公司的賬上。因此，A公司就表現為只取得小額的利潤，只需繳納低額的稅款，計算如下：采用內部定價后A公司實際負擔的稅款：（1100－1000）×34％＝34萬美元；香港子公司實際負擔的稅款：（1500－1100）×16.5％＝66萬美元：A公司及其子公司的總稅負為：34 66＝100萬美元。A公司及其子公司通過利用轉讓定價，總稅負減少了52.5萬美元。

２、國際控股公司：控股公司是指為了控制而不是為了投資目的而擁有其它一個或者若干個公司大部分股票和債權的公司。由于避稅地對離岸公司不征收資本利得稅，在充分運用國家間簽訂的稅收協定的情形下，也能起到避稅的作用。例如：乙公司是香港甲公司直接在美國設立的一家子公司，按照甲公司的持股比例，乙公司當年需向甲公司匯出股息1000萬元，該股息在美國需按30％的稅率繳納預提所得稅，即1000×30％＝300萬元。匯回香港的股息實際上只有1000－300＝700萬元。如果甲公司選擇避稅地荷蘭設立一家控股公司丙公司，再由丙公司在美國設立子公司乙公司，乙公司按丙公司的持股比例當年應向丙公司匯出股息1000萬元，依照美國與荷蘭簽訂的稅收協定，從美國匯往荷蘭的股息只征收5％的預提所得稅，即1000×5％＝50萬元。而從荷蘭匯往香港的股息依照雙方簽訂的稅收協定是不征收預提所得稅的，實際匯回香港的股息是1000－50＝950萬元。選擇避稅地設立控股公司后再由其在美國設立子公司，比直接在美國設立子公司節約稅款300－50＝250萬元。

３、國際金融公司：國際金融公司是指為跨國公司集團內部借貸業務充當中介人或者為第三方提供貸款的機構。這種公司形式，主要是利用避稅地對資本利得不征稅或者稅收協定中對利息預提稅的減免優惠政策，來減少直接借貸業務所需支付的高額稅款的。這種公司的避稅模式類似于國際控股公司。例如：美國公司常常把金融子公司設立在荷屬安德列斯群島，這是因為，美國與荷屬安德列斯群島簽有稅收協定，并規定荷屬安德列斯群島對其公司支付給美國債券持有人的利息免征預提稅。而金融公司的居住國（荷屬安德列斯群島）又不開征所得稅，在這種情況下，就可以將大量利息集中在金融公司賬上，可以獲得少納稅或者不納稅的好處。

４、非典型的離岸控股公司：非典型的離岸控股公司主要是以控股公司的形式運作的，由于它主要被利用向母國轉投資，以此獲得外資在母國所享有的超國民待遇，運作方向不同于典型的國際控股公司；加之該類公司形式在外資享有超國民待遇的發展中國家非常普遍。

離岸公司在國際避稅中有著廣泛的應用和良好的效果，在中國民族工業開始實行走出去戰略的今天，充分運用離岸公司在國際避稅方面所帶來的便利，減輕進軍國際市場的稅負壓力，增強自身的競爭力，是非常有效的選擇。

現在能上臺面的國家幾乎都加入了crs，離岸公司避稅很難了吧？