2020年4月10日，《國家外匯管理局關于優化外匯管理 支持涉外業務發展的通知》（匯發〔2020〕8號）發布實施，進一步推動資本項目收入支付便利化改革。

政策原文：

匯發【2020】8號文第一條第一款：全國推廣資本項目收入支付便利化改革，在確保資本使用真實合規并符合現行資本項目收入使用管理規定的前提下，允許符合條件的企業將資本金、外債和境外上市等資本項目收入用于境內制度時，無需事前向銀行逐筆提供真實性證明材料。經辦銀行應遵循審慎展業原則管控相關業務風險，并按有關要求對所辦理的資本項目收入支付便利化業務進行事后抽查。所在地外匯局應加強監測分析和事中事后監管。

這就意味著企業辦理資本項目外匯收入境內支付業務的流程和時間將大大縮減，可憑支付命令函在銀行完成支付手續，無需事前逐筆提交真實性證明材料，進一步滿足了企業外匯資金快捷支付的需要。

1、哪些企業可以辦理資本項目外匯收入支付便利化業務？

按照《國家外匯管理局關于優化外匯管理支持涉外業務發展的通知》（匯發〔2020〕8號）相關要求，在全國推廣資本項目收入支付便利化改革。在確保資金使用真實合規并符合現行資本項目收入使用管理規定的前提下，廣東省內符合條件的企業將資本金、外債和境外上市等合法資本項目收入用于境內支付時，無需事前向銀行逐筆提供真實性證明材料。

2、企業申請辦理資本項目外匯收入支付便利化業務需符合什么條件？

辦理資本項目外匯收入支付便利化業務的企業應為非金融企業（房地產企業、政府融資平臺除外），并符合以下條件：

• 近一年無外匯行政處罰記錄（成立不滿一年的企業，自成立之日起無外匯行政處罰記錄）；
• 如為貨物貿易外匯收支名錄內企業，其貨物貿易分類結果應為A類。

3、銀行為企業辦理資本項目外匯收入支付便利化業務需滿足哪些條件？

經辦銀行應符合以下條件：

• 已開通國家外匯管理局資本項目信息系統；
• 上年度執行外匯管理規定年度考核B類（不含B-）及以上（如有）；
• 具有完善的內控制度和風險防范措施。

4、資本項目外匯收入支付便利化業務中資本項目外匯收入包括哪些種類？

資本項目外匯收入包括外匯資本金、外債資金和境外上市調回資金等。額度為企業資本項目外匯收入發生額×宏觀審慎系數。宏觀審慎系數暫定為1。 資金使用原則及限制原則上仍然按匯發〔2016〕16號的有關規定辦理。包括：

• 不得直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出；
• 除另有明確規定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產品之外的其他投資理財；
• 不得用于向非關聯企業發放貸款，經營范圍明確許可的情形除外；
• 不得用于建設、購買非自用房地產（房地產企業除外）；
• 須符合合同約定使用范圍，但不能與上述使用限制相沖突；
• 單一機構每月備用金（含意愿結匯和支付結匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

5、企業申請辦理資本項目外匯收入支付便利化業務需準備哪些材料？

符合條件的企業辦理資本項目外匯收入用于境內支付使用時，可憑《資本項目外匯收入支付便利化業務支付命令函》直接在符合條件的銀行辦理，無需事前逐筆提交真實性證明材料。

按照《國家外匯管理局關于優化外匯管理支持涉外業務發展的通知》相關要求，企業應留存充分證明其交易真實、合規的相關文件和單證等五年備查。

6、為企業辦理資本項目外匯收入支付便利化業務后，經辦銀行有哪些后續職責？

經辦銀行應對所辦理的資本項目外匯收入支付便利化業務進行事后抽查。抽查比例和頻次可根據企業及業務風險狀況確定，每季度抽查比例不低于支付總金額的10%。經辦銀行發現存在異常或可疑情況的，應及時報告所在地外匯局。

按照《國家外匯管理局關于優化外匯管理支持涉外業務發展的通知》相關要求，經辦銀行應留存事后抽查業務相關文件和單證等五年備查。

具體責任義務是：

（一）義務銀行應審核企業資質是否符合前述資格條件。   

（二）報送信息義務銀行應按照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范（1.2版）>的通知》（匯發〔2019〕1號）的要求及時報送相關賬戶、境內劃轉、賬戶內結售匯等信息。   

（三）事后抽查義務銀行對所辦理的上季度資本項目外匯收入支付便利化業務進行事后抽查；抽查比例和頻次可根據企業及業務風險狀況確定，每季度抽查比例不低于支付總金額的10%。

（四）及時報告義務試點銀行抽查后，發現企業存在虛假承諾、虛構交易背景等涉嫌外匯違規行為的，試點銀行應及時如實向外匯局報告，外匯局對試點銀行予以免責。換言之，只有在銀行抽查發現企業違規且及時報告外匯局的情況下，才有銀行免責的空間。

事后核查的方式是采取隨機抽查和重點核查相結合的方式進行，抽查內容包括以下幾個方面：

• 資本項目賬戶資金結匯用途；
• 結匯待支付賬戶境內劃轉申報發票號內容空缺或填寫有誤；
• 資本項目賬戶資金結匯用途空缺或填寫有誤；
• 單家企業季度支付規模環比增長超過50%，且金額超過100萬美元；
• 其他異常或可疑情況。

另外，銀行開展事后抽查時，應留存相關真實性、合規性證明材料。又因為，外匯局會不定期根據轄內試點銀行報送的《資本項目外匯收入支付便利化試點業務季度報表》，對部分企業開展核查。因此，銀行留存相關材料證明自身已經履行法規要求的抽查義務就十分重要。

7、經辦銀行需向外匯局報送哪些報表？

經辦銀行應于每季度初10個工作日內，向所在地外匯局上報《資本項目外匯收入支付便利化業務季度報表》及《企業資本項目外匯收入支付便利化業務事后抽查情況表》。

小結

此次資本項目外匯收入支付便利化，是外匯政策的第一個重磅利好，對發揮金融業對實體經濟的支持地位起到非常積極的作用，切實提高了企業資金使用效率，減少了企業“腳底成本”。