目前常見的跨境投資稅務籌劃方式

1、轉讓定價

轉讓定價是一個中性概念，涉及到了跨國企業或關聯企業中各個經濟實體之間商品、勞務和無形資產轉讓時的定價問題。如果商品、勞務或無形資產定價過低，則買方的盈利能力就會增強，而賣方的獲利能力就會相對減弱；反之，如果定價過高，則賣方的獲利能力就會增強，而買方則會遭受同樣的損失。

但對于這個跨國集團或關聯企業的整體來說，則獲利絲毫沒有受到影響，因為利潤轉移只是在跨國集團或關聯企業之間內部的各個公司實體之間進行的。

2、利用國際離岸地進行稅務籌劃

一是稅后的所得最好分配到有稅收協定關系的所在國，這樣可享受較低的預提稅稅率；
二是稅前所得最好多體現在低稅管轄的地方，這樣標準稅率低，甚至可能為零稅率；
三是課征低稅率的勞務報酬所得稅，從而減輕個人所得稅稅負；
四是在離岸地多持留稅后所得，可享受稅收遞延的好處。

3、利用國際稅收協定網絡進行稅務籌劃

區域協定安排,很多國家之間相互不征收預提稅,增加了協定國投資者的投資收益。如歐盟成員國之間。第三國居民在協定國設立中介公司(控股公司、金融公司、專利許可公司)。

設立中間控股公司的好處就是可以減少或消除股息預提稅和資本利得預提稅，可以為收取境外股息或處置利得的時間安排上提供靈活性等。

4、利用合理的資本結構進行稅務籌劃

這給跨國投資者帶來的好處是可以避免外國子公司經營利潤交納所得稅;避免股息交納預提稅;轉移納稅義務;減少全球納稅額,如使得歸集股息抵免最大化、外國稅收抵免最大化；規避外匯管制,規避其他投資風險等。

5、利用公司組織形式進行稅務籌劃

主要的公司形式有境外法人子公司；境外分公司、辦事處或構成常設機構等。

而最被企業家們認可選擇的稅務籌劃方式就是利用國際離岸地進行稅務籌劃。目標地一般選擇那些稅負低、金融業發達、無外匯管制的國家或地區。這樣的地方雖然數量眾多，但不一定都適合中國企業，經過佰信多方比較和實戰篩選，給大家推薦3個主要目標地：

國際離岸地推薦

1、新加坡

主權國家，只對少數幾個品類的貨物征收關稅；增值稅稅率為7%；所得稅稅率為17%；同時滿足持股24個月以上，持股比例20%以上兩個條件，則不征收資本利得稅。

稅收實行屬地兼屬人原則，法律規定對境外取得的收入征稅，但對于在境外交納了15%預提稅的股息、利息，國內不再征收17%的所得稅。

因是東盟成員國，享受東盟國家間的優惠關稅，可以作為投資東盟國家公司的的注冊地。

2、中國香港

自由港基本沒有關稅；增值稅稅率為0；所得稅稅率為16.5%；沒有資本利得稅。稅收實行屬地原則，只對來源香港本地的收入征稅，對來源香港之外的收入不征稅。向國內付股息、利息預提稅為0。

國際著名的自由港，金融業發達，總體稅負較低，公司注冊和持有成本低，與主要經濟體基本鑒定有稅收協定，是中國內地企業海外投資的理想跳板。

3、英國

締結稅收協定最多的國家。增值稅稅率為20%，特殊類別免增值稅和低稅率；所得稅稅率目前19%，將來會降到17%；企業資本得利稅視為經營所得征收所得稅，但對經營性公司（50%以上資產用于實際經營，而不是純投資控股）持股另一家經營公司股份24個月以上，持股10%以上，滿足這兩個條件的，轉讓股份不征所得稅。

英國簽定了130個雙邊稅收，44個國家向英國付利息所得不征預提稅，因此可以在英國設立財務公司。加之英國與歐盟、美國的特殊關系，可以作為投資歐盟和美國公司的注冊地。