聯邦所得稅的基本稅率為38%，減除規定的免稅項目后，可享受10%聯邦稅收抵免，即適用28%的優惠稅率。 （來自加拿大境外收入不適用）。
企業符合條件的還可以享受進一步的一段稅收減免，適用稅率為15%。
通常情況下，省（或屬地）所得稅設有兩檔稅率，即較低稅率和較高稅率。根據報稅收入的等級梯度采取不同稅率。較低稅率的使用限定是50萬加幣。

加拿大是由十個省和三個屬地組成的聯邦國家，聯邦和省（或屬地）政府均擁有稅收管轄權。聯邦所得稅適用于加拿大全境，加拿大國家稅務局負責監管和征收聯邦稅。省（或屬地）所得稅僅針對所轄省（或屬地）內的各類行為征收。由于絕大多數省（或屬地）已經與聯邦政府簽訂征收協定，聯邦政府可通過加拿大國家稅務局監管聯邦和省（或屬地）的企業所得稅系統。所有省（或屬地）征收的稅款將上繳聯邦政府。企業僅需進行一次企業所得稅納稅申報。魁北克省和阿爾伯塔省單獨對本省的企業所得稅系統進行監管。

企業應就取得的應納稅所得按照加拿大所得稅法規定繳納企業所得稅。所得稅法適用于加拿大居民企業取得的全部所得，包括來源于概念上和地理位置上的所得。但是，針對非居民企業，僅適用于非居民企業從在加拿大從事經營活動或通過轉讓加拿大特定種類資產取得資本利得等方式取得的所得征稅。

居民企業

判斷標準

居民企業，是指依法在加拿大境內成立，或者主要管理及控制機構在加拿大境內的企業。

征收范圍

加拿大居民企業應就來源于全球的所得繳納聯邦企業所得稅和省屬企業所得稅。受控外國公司取得的某些特定收入應按照權責發生制原則繳納企業所得稅。對某些特定非居民企業信托和海外投資基金的投資收益也應在加拿大納稅。

稅率

（1）聯邦所得稅

聯邦所得稅的基本稅率為38%，企業在加拿大各省（或屬地）取得的所得減除《企業所得稅法》第149 款第(1)項(t)規定的免稅項目后，可享受10%聯邦稅收抵免，即適用28%的優惠稅率，但對于來源于加拿大境外的所得，不適用10%抵免政策。

第149 款第(1)項(t)規定的免稅項目，指除保險業外未從事其他行業的保險企業，且其從用于漁業或農業經營的財產，或漁民和農民的住宅取得的保費收入占保費收入總額的比例不低于20%的，其應納稅所得免征企業所得稅。

企業符合條件的，可繼續享受13%的一般稅收減免，即適用15%的稅率。但該減免不適用于享受優先稅收待遇的收入，例如：適用小型微利企業稅收扣除的所得和加拿大制造和加工所得；適用生產用于銷售的電能和蒸汽所得稅收扣除的所得；適用信用合作社額外扣除的所得（盡管信用合作社不是通常意義的私營企業，但可以享受小型微利企業稅收扣除。信用合作社還可就其不適用小型微利企業稅收扣除的應稅所得中按照一定比例進行扣除）；適用可退稅規定的投資所得。

該減免同樣不適用于從個人服務業務取得的收入，和在一個會計年度曾是投資企業、抵押貸款投資、共有基金的企業。

加拿大控股私營企業（Canadian-controlled Private Corporation，以下簡稱“CCPC”），指未被上市企業或非居民企業或兩者共同以任何形式直接或間接控股的加拿大私營企業，可享受17.5%小型微利企業稅收抵扣（2016 年以前為16%），其凈稅率為10.5%。

2016年以后的納稅年度，小型微利企業稅收抵扣保持2016 年的水平，即17.5%。對跨越日歷年度的納稅年度，抵扣率按照跨越日歷年度前后的天數計算。

（2）省（或屬地）所得稅

通常情況下，省（或屬地）所得稅設有兩檔稅率，即較低稅率和較高稅率。

較低稅率，適用于按照小型微利企業標準進行稅收抵扣的企業所得。小型微利企業稅收抵扣的其中一項規定為商業限額，是指準予企業享受小型微利企業稅收抵扣優惠的最高限額，該限額為企業年收入小于等于500,000 加幣。某些省（或屬地）以聯邦商業限額為標準，其他地區單獨建立商業限額標準。2018 年以后的納稅年度，如果加拿大控股私營企業(CCPC)及其關聯公司的投資收益超過50,000 加幣，則小型微利企業的稅收抵扣最高限額將會相應降低。對于超過50,000 加幣的投資收益，每超過1 加元，稅收抵扣的最高限額將減少5 加幣。因此，如果關聯集團的投資收益為150,000 加幣或更高，則無法享受優惠的小型微利企業稅率。就此計算而言，投資收益將包括來自其他公司的股息，但不包括出售活躍業務資產的資本收益。

較高稅率，適用于其他所有所得。

（3）省（或屬地）所得稅稅率（不包括魁北克省及阿爾伯塔省）

下表列示了各省（或屬地）（不包括魁北克省及阿爾伯塔省，其與加拿大國家稅務局沒有企業稅收協議）的企業所得稅稅率。

表3 加拿大省（或屬地）所得稅稅率