香港公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)25%需要繳納企業(yè)所得稅，但無(wú)需在香港繳納資本利得稅。

香港公司轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司的股權(quán)，涉及稅務(wù)問(wèn)題主要包含兩個(gè)層面：一是在香港是否需要繳納資本利得稅，二是在中國(guó)內(nèi)地是否需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)香港《稅務(wù)條例》，資本利得不征收利得稅，即香港不對(duì)香港公司因轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司股權(quán)而獲得的利潤(rùn)征稅。然而，這并不意味著香港公司完全免稅。因?yàn)楦鶕?jù)內(nèi)地的稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)于香港公司而言，轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司股權(quán)所獲得的收益屬于源于中國(guó)境內(nèi)的所得，因此，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅。通常情況下，非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%，但對(duì)于符合條件的所得可以減按10%的稅率征收。

特別地，如果香港公司轉(zhuǎn)讓的內(nèi)地公司股權(quán)比例低于25%，且滿足一定條件（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓前三年內(nèi)不存在不動(dòng)產(chǎn)占公司財(cái)產(chǎn)50%以上的情形），則這部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收益在內(nèi)地可以免征企業(yè)所得稅。但是，若香港公司在轉(zhuǎn)讓前的十二個(gè)月內(nèi)曾直接或間接擁有上述內(nèi)地公司25%以上的股份，即使在轉(zhuǎn)讓時(shí)只轉(zhuǎn)讓了25%的股份，也需要就這部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。

此外，在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過(guò)程中，還需要注意一些實(shí)操細(xì)節(jié)，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付人作為扣繳義務(wù)人，需要在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)稅務(wù)信息。