ODI，英文全稱為OverseasDirectInvestment，即境外直接投資，指國內企業、團體在經過相關部門的核準后，通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業的經營管理權為核心目的投資行為。我們國內企業投資境外企業時，不論是新設公司、新建項目還是并購股權，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權，控制權、經營管理等，就需要進行境外投資（ODI）備案。

ODI備案登記——需要注意的事項

1、兩個及以上企業如何共同開展境外投資？

如不存在共同投資的情況，由投資方單獨申報。如果存在兩個以上企業共同投資的，由“領投方”統一申報。但是，領投方如何認定，商委和發改委的標準規定不一致。商委部門將投資金額最大的一方作為領投方，發改委將持股比例最高的一方作為領投方。如果各方持股比例相等，應當協商后授權由一方辦理備案或申請核準。在外匯方面，應由各申報主體向所在地外匯局申報。

2、《企業境外投資備案證書》的有效期

實踐中，如果已完成ODI登記備案，因實際情況暫時不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時申請延期，避免超期后證書失效。根據規定自領取《證書》之日起2年內，企業未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應當按照本章程序重新辦理備案或申請核準。

3、什么時點驗資？

考慮到基金募資的資金成本問題，需要考慮繳款節奏。實踐中，各個地方對驗資的時點要求有所區別。有地方要求在向商委和發改委審核環節，申報主體（通常是基金或下設的SPV）必須已完成實繳出資，但有些地方的審核會略寬松。如果投資方能證明SPV穿透后的出資方股東的賬上資金足夠，可暫不繳款驗資，但是在提交外匯管理前必須完成實繳。

4、是否需要設立SPV？

根據一些地方的監管政策，注冊地非申報地的投資方，需要在注冊地先設立投資主體，通常該類主體為特殊目的機構（SPV），基于稅務籌劃的考慮，組織形式通常為有限合伙企業。

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