香港以其簡(jiǎn)單和低稅制而廣為人知，是世界上對(duì)商業(yè)最友好的司法管轄區(qū)之一。 雖然這么說(shuō)，但是您在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，無(wú)論是公司、合伙企業(yè)還是獨(dú)資企業(yè)，您仍然需要就您的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)繳納利得稅或公司稅。

香港利得稅概覽

香港實(shí)行屬地稅制，對(duì)來(lái)自或源自香港的利潤(rùn)征稅，這意味著只有來(lái)自香港的利潤(rùn)才需繳納利得稅。 因此，對(duì)于外國(guó)公司在香港的分支機(jī)構(gòu)，它們與公司一樣需要征稅。

也就是說(shuō)，香港公司、合伙企業(yè)、受托人以及在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、貿(mào)易或?qū)I(yè)的團(tuán)體都需要就源自香港的利潤(rùn)征稅。 在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并從香港獲得收入的外國(guó)公司與本地公司有同等待遇。

從法律上講，一個(gè)人的稅務(wù)居住地是無(wú)關(guān)緊要的，因?yàn)榫屠枚惲x務(wù)而言，居民和非居民之間沒有區(qū)別。 因此，這意味著非居民在香港產(chǎn)生的利潤(rùn)仍須按照香港法律征稅，除非所述非居民來(lái)自與香港簽訂稅收協(xié)議的司法管轄區(qū)。

香港公司利得稅兩級(jí)制

香港的公司稅，通常稱為利得稅，遵循兩級(jí)稅率制度。

公司和非法人企業(yè)的利潤(rùn)稅率不同。 根據(jù)定義，法團(tuán)在法律上是獨(dú)立于其所有者的獨(dú)立實(shí)體，通常是香港的有限公司。 非法人企業(yè)不擁有與其所有者分開的合法身份，通常是獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

香港法團(tuán)及非法團(tuán)業(yè)務(wù)的法定利得稅稅率如下：

• 法團(tuán)：首200萬(wàn)港元的應(yīng)課稅利潤(rùn)，稅率為8.25%; 其余的應(yīng)課稅利潤(rùn)須繳納16.5%的稅率。
• 非法人企業(yè)：首200萬(wàn)港元的應(yīng)課稅利潤(rùn)，稅率為7.5%; 剩余的應(yīng)課稅利潤(rùn)需繳納15%的稅率。

產(chǎn)生應(yīng)納稅的利潤(rùn)所產(chǎn)生的費(fèi)用通常可以扣除。 但是，一般而言，資本支出不可扣除。 資本支出是公司用于獲取、維護(hù)和升級(jí)實(shí)物資產(chǎn)（如財(cái)產(chǎn)、技術(shù)或設(shè)備）的資金。

稅收虧損可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)，并抵消同一納稅人未來(lái)的應(yīng)稅利潤(rùn)。 但是，損失不能轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)移給其他納稅人。

香港的其他稅種

在香港，只征收三種直接稅。 除利得稅外，還有薪俸稅，其上限為15%; 另有物業(yè)稅，其上限為15%。

香港不征收銷售稅、增值稅、預(yù)扣稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅或股息稅。 此外，從已繳納香港稅款的利潤(rùn)中支付的股息在股東手中無(wú)需納稅。

雖然香港不征收資本利得稅，但如果出售資產(chǎn)構(gòu)成貿(mào)易性質(zhì)的交易，則出售資產(chǎn)的收益可能需要繳納利得稅。 例如，如果您是一家經(jīng)營(yíng)筆記本電腦的公司，則處置筆記本電腦的收益可能需要繳納利得稅。

鑒于這樣的稅收友好制度和自由貿(mào)易政策，與世界其他許多地方相比，企業(yè)和公司在香港經(jīng)營(yíng)要容易得多。

香港采用屬地原則征稅，香港公司來(lái)自香港本地的利潤(rùn)才需要征收利得稅。