很多機(jī)構(gòu)通過申請或收購香港的1-10號證券牌照后，持牌法團(tuán)進(jìn)行受規(guī)管活動的持續(xù)合規(guī)事宜卻成了他們的困擾。一般而言，該類證券牌照后續(xù)的合規(guī)事宜要么是由公司自聘人員，比如RO、持牌代表LR、合規(guī)官、CFO等自行報(bào)備給SFC、稅務(wù)部門和其他受監(jiān)管的行政單位，但與此同時(shí)，公司的運(yùn)營費(fèi)用會大幅上升。另外一種就是聘請外部合規(guī)服務(wù)機(jī)構(gòu)，由我們統(tǒng)一幫持牌法團(tuán)處理合規(guī)事宜。

有關(guān)持牌法團(tuán)進(jìn)行受規(guī)管活動的持續(xù)合規(guī)事宜
定義：

? AE: 有聯(lián)系實(shí)體

? AGM: 股東周年大會

? 董事會: 持牌法團(tuán)的董事會

? 持牌法團(tuán): 持牌法團(tuán)

? 《持牌法團(tuán)條例》: 《持牌法團(tuán)條例》 (香港法例第32 章)

? 投訴主任: 由董事會不時(shí)委任的持牌法團(tuán)的投訴主任

? CPT: 持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)

? 執(zhí)行董事: 持牌法團(tuán)的執(zhí)行董事

? 財(cái)務(wù)總監(jiān): 由董事會不時(shí)委任的持牌法團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)

? FR:： 財(cái)政資源

? FRR: 《證券及期貨(財(cái)政資源)規(guī)則》 (香港法例第571N 章)

? IRD: 稅務(wù)局

? LR: 持牌代表

? RO: 根據(jù)《證券及期貨條例》第126 條經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員

? SFO: 《 證券及期貨條例》 (香港法例第571 章)

? 證監(jiān)會: 香港證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會

? SS: 持牌法團(tuán)的大股東

以下列明具體的持牌法團(tuán)持續(xù)合規(guī)責(zé)任：有關(guān)持牌法團(tuán)須通知證監(jiān)會事項(xiàng)的合規(guī)事宜
《 證券及期貨條例》第135 條及《證券及期貨（發(fā)牌及注冊）（資料）規(guī)則》附表 3第1 部至第3 部 (《資料規(guī)則》)規(guī)定須通知證監(jiān)會的事項(xiàng)。

此備忘錄附表1 第A 部列出須通知證監(jiān)會并且適用于持牌法團(tuán)的若干更改。這涉及若干資料有所更改時(shí)，以及董事、持牌代表、負(fù)責(zé)人員、大股東和持牌法團(tuán)的詳情有所更改, 如適用。

1、下列表格總結(jié)須向證監(jiān)會遞交的相關(guān)表格及證監(jiān)會規(guī)定的常見事件的通知時(shí)限:

若干更改須獲證監(jiān)會事先核準(zhǔn)。如果持牌法團(tuán)擬作出任何該等更改，持牌法團(tuán)或有關(guān)人士（例如持牌法團(tuán)的準(zhǔn)大股東）應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會遞交規(guī)定的表格和費(fèi)用。此備忘錄附表1第B 部列出須獲證監(jiān)會事先批準(zhǔn)的事項(xiàng)。

2、以下表格總結(jié)了須獲證監(jiān)會事先核準(zhǔn)事項(xiàng)的若干更改:

除上述以外，某些事件也須通知證監(jiān)會。此備忘錄附表1 第C 部列出該等事件的詳情，該等事件為某些關(guān)于法律、規(guī)則、條例和守則的違反，違背和不符合的事件。

3、有關(guān)持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)的合規(guī)(“CPT”)
A、持牌法團(tuán)的責(zé)任

持牌法團(tuán)主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及推行最能切合其聘用的持牌代表的培訓(xùn)需要的持續(xù)教育課程。有關(guān)課程應(yīng)足以提高持牌代表的行業(yè)知識、技能及專業(yè)操守，以便使持牌人可以稱職地及以專業(yè)方式成功履行職務(wù)。有關(guān)課程及持牌代表曾參與的持續(xù)培訓(xùn)活動須有充分的記錄并應(yīng)保存最少3 年，以及須應(yīng)證監(jiān)會的要求供其查閱。

B、個人持牌代表的責(zé)任

持牌代表必須時(shí)刻維持作為獲得發(fā)牌的適當(dāng)人選，評核持牌代表是否持牌的適當(dāng)人選的其中一個準(zhǔn)則，是通過參加提升技術(shù)知識、專業(yè)認(rèn)知、操守標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)知識的培訓(xùn)，有關(guān)持牌代表持續(xù)勝任進(jìn)行受規(guī)管活動。持牌代表每年就其進(jìn)行的每類受規(guī)管活動，須最少參加5 個小時(shí)的持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)。持牌代表也須保存一個歷年內(nèi)所完成的所有持續(xù)培訓(xùn)活動的適當(dāng)記錄。個人持牌代表須保存足以證明他們曾經(jīng)參加或已經(jīng)完成某些持續(xù)培訓(xùn)活動的文件證據(jù)和考試成績至少3年。在某些情況下，證監(jiān)會可能對持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)提出更高的時(shí)數(shù)要求。

C、有關(guān)財(cái)政資源的合規(guī)性

根據(jù)《證券及期貨（財(cái)政資源）規(guī)則》，持牌法團(tuán)須始終維持規(guī)定的最低實(shí)繳股本及最低速動資金。若受規(guī)管活動或發(fā)牌的持牌法團(tuán)的發(fā)牌條件為不得持有客戶資產(chǎn)，則持牌法團(tuán)不受限于任何最低實(shí)繳股本的要求。

根據(jù)《證券及期貨（財(cái)政資源）規(guī)則》，“速動資金”指持牌法團(tuán)的速動資產(chǎn)（包括持牌法團(tuán)實(shí)益擁有的手頭現(xiàn)金和于認(rèn)可財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)持有的款項(xiàng)）超出其認(rèn)可負(fù)債之?dāng)?shù)。

為《證券及期貨（財(cái)政資源）規(guī)則》的目的，認(rèn)可負(fù)債包括:

? 該法團(tuán)就它獲得的透支而應(yīng)支付的款項(xiàng);

? 該法團(tuán)就它獲得的貸款而應(yīng)支付的款項(xiàng);

? 該法團(tuán)應(yīng)向其他人支付的累算利息;

? 該法團(tuán)招致的累算費(fèi)用；

? 該法團(tuán)的應(yīng)繳稅項(xiàng)減去它的預(yù)繳稅項(xiàng)（但僅限于該應(yīng)繳稅項(xiàng)及該預(yù)繳稅項(xiàng)屬同類稅項(xiàng)并由同一稅務(wù)當(dāng)局征收者）所得的數(shù)額;

? 該法團(tuán)就或由負(fù)債所提撥的準(zhǔn)備金;

? 該法團(tuán)就它為它本身持有的未平倉持倉的浮動虧損所提撥的準(zhǔn)備金；及

按照普遍接納的會計(jì)原則須記賬的其他負(fù)債。

但以下負(fù)債不列入其認(rèn)可負(fù)債內(nèi):

? 該法團(tuán)或提供的核準(zhǔn)后償貸款; 及

? 任何無須于隨后12 個月內(nèi)清償并以該法團(tuán)實(shí)益擁有而用于該法團(tuán)獲發(fā)牌進(jìn)行的受規(guī)管活動的不動產(chǎn)（但僅限于該財(cái)產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值相等于該負(fù)債的數(shù)額的范圍內(nèi)）的第一法律押記提供保證的負(fù)債。(“獲豁免的負(fù)債”) (《證券及期貨（財(cái)政資源）規(guī)則》第53(2) 條)。

D、提交財(cái)政資源申報(bào)表

若持牌法團(tuán)，它不持有客戶資產(chǎn)，它只會被要求提交半年度財(cái)務(wù)資源返回到證監(jiān)會。若持牌法團(tuán)的發(fā)牌條件為該法團(tuán)不得持有客戶資產(chǎn)，則該法團(tuán)只需向證監(jiān)會提交半年度財(cái)政資源申報(bào)表 (例如 月報(bào)表)。 該等申報(bào)表應(yīng)包括：

? 6個月期間結(jié)束時(shí)，計(jì)算持牌法團(tuán)的速動資金;

? 6個月期間結(jié)束時(shí)，計(jì)算持牌法團(tuán)的規(guī)定速動資金;

? 分析持牌法團(tuán)的損益表;

? 6個月期間結(jié)束時(shí)，分析持牌法團(tuán)的客戶；及

? 6個月期間結(jié)束時(shí)， (就第9類受規(guī)管活動)分析持牌法團(tuán)管理的資產(chǎn)。

E、呈交經(jīng)審核賬目

持牌法團(tuán)須每個財(cái)政年度結(jié)束后4 個月內(nèi)向證監(jiān)會提交經(jīng)審核賬目和其他規(guī)定的文件。

F、繳付年費(fèi)

所有持牌人士 (包括持牌法團(tuán)和其持牌代表及負(fù)責(zé)人員) 須于批給牌照或注冊證明書的日期之后每年的同月同日后一個月內(nèi)繳付年費(fèi)。

目前第4 類和第9 類受規(guī)管活動獲發(fā)牌的持牌法團(tuán)和負(fù)責(zé)人員為每個受規(guī)管活動須繳納4,740 港元的年費(fèi)。第4 類和第9 類受規(guī)管活動獲發(fā)牌的持牌代表為每個受規(guī)管活動須繳納1,790 港元的年費(fèi)。未能在到期日前全數(shù)交付年費(fèi)者，須就余額繳付附加費(fèi)，以及其牌照或注冊可能會被暫時(shí)吊銷或撤銷 (《證券及期貨條例》第138(3)條，第195(4)(a)條及第195(6) 條)。下表載有有關(guān)的罰則。

G、呈交周年申報(bào)表

持牌法團(tuán)及持牌代表須向證監(jiān)會呈交周年申報(bào)表。持牌法團(tuán)須在發(fā)牌當(dāng)日之后每年的同月同日后一個月內(nèi)，向證監(jiān)會提交表格7或表格8。

未能再到期日前呈交周年申報(bào)表的人士，其牌照可能會按照下表所述被暫時(shí)吊銷或撤銷

H、遵守運(yùn)營/合規(guī)手冊

持牌法團(tuán)及其持牌代表和負(fù)責(zé)人員須嚴(yán)格遵守作為牌照申請資料一部分向證監(jiān)會提交的公司運(yùn)營/合規(guī)手冊的規(guī)定。

I、遵守《公司條例》

同其他香港私人公司一樣，持牌法團(tuán)也須遵守《公司條例》的規(guī)定。以下為一些主要的合規(guī)要求 (注: 非窮盡的):

? 須于最近一次注冊當(dāng)日之后每年的同月同日后 42 日內(nèi)向公司注冊處提交年度申報(bào)表

? 持牌法團(tuán)須每年召開股東周年大會

? 公司的商業(yè)登記證須每年更新。

J、履行納稅義務(wù)

持牌法團(tuán)須履行以下納稅義務(wù):

持牌法團(tuán)納稅義務(wù)

持牌法團(tuán)的納稅申報(bào)表通常由投訴主任編制，由執(zhí)行董事審閱。雇員納稅義務(wù)持牌法團(tuán)須在雇傭雇員后3 個月內(nèi)通知稅務(wù)局（“稅務(wù)局”）。若該雇員在持牌法團(tuán)領(lǐng)取報(bào)酬，持牌法團(tuán)須在解除雇傭關(guān)系后1 個月內(nèi)通知稅務(wù)局。

若雇員在持牌法團(tuán)領(lǐng)取報(bào)酬，且該雇員非香港居民或?qū)㈦x開香港，持牌法團(tuán)須預(yù)扣該雇員的最后一個月工資。持牌法團(tuán)有義務(wù)預(yù)扣該報(bào)酬，直至有關(guān)雇員支付所有稅費(fèi)并收到香港稅務(wù)局發(fā)出的“ 同意釋款書”。

投訴主任負(fù)責(zé)履行上述義務(wù)。

K、一般合規(guī)事項(xiàng)

作為持牌法團(tuán)，持牌法團(tuán)及其雇員須履行一系列一般合規(guī)義務(wù)。持牌法團(tuán)的運(yùn)營/合規(guī)守則載列該等規(guī)定，且在此備忘錄附表6 中列出。