2020年6月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布重磅政策：對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動(dòng)？有沒(méi)有想法？

問(wèn)：聽(tīng)說(shuō)在海南設(shè)立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
答：沒(méi)錯(cuò)！按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對(duì)注冊(cè)在海南自貿(mào)港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

問(wèn)：怎么判斷企業(yè)是海南自貿(mào)港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)呢？
答：簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)須屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中列舉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目（點(diǎn)擊→海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄（2020 年本）查詢(xún)），其次，企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額的60%以上。

問(wèn)：如何判定“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)”呢？
答：企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。
今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局、海南省財(cái)政廳、海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》（點(diǎn)擊鏈接→海南自貿(mào)港針對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)發(fā)布重要公告→），對(duì)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)如何認(rèn)定實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)作出權(quán)威解答。

問(wèn)：企業(yè)在海南的分支機(jī)構(gòu)可以享受這一政策嗎？
答：可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：
√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率；
√ 總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。

問(wèn)：我要向哪個(gè)部門(mén)提交申請(qǐng)減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
答：企業(yè)申請(qǐng)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健＜雌髽I(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報(bào)稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

問(wèn)：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)自行判定結(jié)果有誤，會(huì)不會(huì)直接取消我們的資格？
答：別擔(dān)心，海南的政策很是“人性化”。稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)申報(bào)享受鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會(huì)與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將把爭(zhēng)議事項(xiàng)上報(bào)至海南省稅務(wù)局。

其中，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄的爭(zhēng)議事項(xiàng)，省稅務(wù)局會(huì)對(duì)照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄先行判斷，并在10個(gè)工作日內(nèi)完成確認(rèn)工作。

另外，涉及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的爭(zhēng)議事項(xiàng)，省稅務(wù)局會(huì)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）規(guī)定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制進(jìn)行確認(rèn)。

問(wèn)：產(chǎn)業(yè)類(lèi)型多種多樣，如果出現(xiàn)了省稅務(wù)部門(mén)還無(wú)法界定的情況，那如何處理呢？
答：稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)就主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄出現(xiàn)爭(zhēng)議，且省稅務(wù)局難以界定時(shí)，省稅務(wù)局會(huì)提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見(jiàn)。

問(wèn)：企業(yè)如果無(wú)法“自行判斷”，有沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的部門(mén)可以對(duì)我們進(jìn)行指導(dǎo)？
答：海南省稅務(wù)局已設(shè)立自貿(mào)港鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢(xún)室（地址：海口市龍昆北路10號(hào)海南省稅務(wù)局一樓，電話(huà)：0898-66735610），企業(yè)如果無(wú)法自行判別是否屬于鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)，可以前往咨詢(xún)。關(guān)于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)占比是否達(dá)到60%以上的咨詢(xún)，由海南省稅務(wù)局進(jìn)行確認(rèn)。

問(wèn)：這么優(yōu)惠的政策，會(huì)不會(huì)很快錯(cuò)過(guò)窗口期呢？
答：按照《關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項(xiàng)政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

全島封關(guān)運(yùn)作之后，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

成立香港公司企業(yè)所得稅稅率是16.5%，成立海南公司企業(yè)所得稅稅率是15%，你想好了嗎？