荷蘭實行中央和地方兩級課稅制度，采用以所得稅和流轉稅為“雙主體”的復合稅制結構。其中，所得稅包括個人所得稅和公司所得稅兩種；流轉稅包括增值稅、消費稅、資本稅、轉讓稅、關稅及環境稅等稅種，共同組成完整的荷蘭稅收體系。

荷蘭對企業征收的稅種主要可分為兩類，一是直接稅，包括企業所得稅、預提稅；二是間接稅，包括增值稅、消費稅、房產稅、關稅、環境稅、保險稅等。荷蘭稅收體系總體上較為穩定、透明且具有靈活性，有許多針對企業的稅收優惠政策，已成為吸引外國公司赴荷投資和設立分公司的重要因素之一。

一、荷蘭公司稅情況

（一）直接稅。荷政府向企業征收的直接稅主要包括企業所得稅和預提稅兩種。

1、企業所得稅。所得稅是荷政府向企業征收的主要稅種，占荷企業稅賦比重60%以上。根據荷蘭稅法，無論公共有限責任公司（NV）還是私營有限責任公司（BV），均須向政府一次性繳納營業利潤所得稅，應稅利潤不超過20,000歐元的部分稅率為20%；超過20,000歐元部分稅率為25%。荷企業所得稅稅率在歐盟二十八個成員國中位居中游，高于全球24.08%和歐盟22.85%的平均水平，低于歐元區25.83%和經合組織25.32%的平均水平，與我國企業所得稅稅率持平。

荷企業所得稅法規定，政府有權向在荷設立的企業征收所得稅，判斷一個企業是否“在荷設立”的標準包含三個方面：在荷登記注冊、在荷有實質性經營管理行為、總部設在荷蘭及股東大會在荷召開。只要符合上述標準中任何一條，均被視為在荷設立企業，有義務向荷政府繳納營業利潤所得稅。

荷企業所得稅可根據應稅營業利潤計算得出。根據荷稅法，企業應稅營業利潤包括銷售商品收入、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利、利息和租金收入、特許權使用費所得、接受捐贈所得及其他合法收入和所得。應稅利潤以歐元為計算單位，在每個納稅年度開始前向荷稅務機關繳納。一般而言，對于有納稅記錄的企業，荷稅務機關根據該企業在過去一年或兩年的納稅情況估算其下一年需繳納的所得稅額度并預先收取，企業可在年終后三個月內根據實際應稅利潤情況與荷稅務機關匯算清繳，結清應補繳或可退得的稅款。

荷企業所得稅法規定，所有營業支出均可從企業所得稅稅基中扣除，具體可扣項目包括：企業設立費用、資產折舊、儲備金、企業債務、租金及利息、向公司管理層支付的酬勞、向員工支付的獎金、傭金、呆壞賬、資本損失、養老金支出、禮品和食品支出、會議和娛樂支出等。不得扣除的項目包括：資本性支出、無形資產受讓和開發支出、罰款、滯納金、被沒收財產損失、非公益和救濟性質的捐贈、贊助支出及其他與公司收入和利潤無關的支出。

2、預提稅。根據荷蘭稅法，企業所得稅實行預提制度，荷稅務機關在每個營業年份開始前向企業預收所得稅，營業年度結束后三個月內企業根據實際應稅情況與稅務機關匯算清繳。其中，對非免稅部分的股息收入，荷稅務機關需預提15%固定稅率的稅款，對企業的股息、利息和許可費預提5%-7%的稅款，對匯出國外部分免征預提稅。此外，荷稅務機關向企業預提一定比例的工資稅，稅率參照荷個人所得稅稅率，共分為三檔，17,319歐元以下稅率為33.1%；17,319歐元至56,491歐元稅率為42%；56,492歐元以上為52%。

（二）間接稅。2007年荷取消了資本稅、印花稅等間接稅，目前荷針對企業的間接稅主要包括：增值稅、消費稅、房產稅、轉讓稅、關稅、環境稅、保險稅等。

1、增值稅。荷一般商品和服務的增值稅稅率為21%，特殊商品和服務的稅率為6%，包括食品、藥品、書報雜志、藝術品、某些農用商品、針對農業的服務、乘客運輸及酒店餐飲服務等。荷對出口商品及轉運至其他歐盟成員國的商品免征增值稅。

2、消費稅。荷對特殊產品如汽油和其他礦產燃料、煙草及飲料征收消費稅，具體稅率為：無鉛汽油0.665歐元/升，含鉛汽油0.74歐元/升；礦產燃料0.05歐元/升；煙草為售價的57%；含酒精飲料為售價的26%（其中啤酒為2.3歐分/罐）；非酒精飲料為售價的6%。此外，荷對機動車的使用征收消費稅，稅率根據機動車排量、價格、凈重等指標確定。

3、房產稅。荷省市級地方政府對本地企業征收房產稅，稅率各地有所差異。根據荷稅法規定，房產稅可按一定比例在企業所得稅中扣除。

4、轉讓稅。一般而言，荷房地產及其他財產轉讓需繳納6%的財產轉讓稅，遺產繼承則需繳納10%-40%的遺產稅，具體稅率依據遺產的多少和繼承人與被繼承人之間關系確定。

5、關稅。根據歐盟共同貿易政策和海關政策，荷對某些進口商品征收關稅，稅率為歐盟統一確定的關稅稅率。此類商品再出口時，企業可向荷稅務機關申請退稅。

6、環境稅。荷對以下情況征收環境稅：獲取地下水、向第三方提供飲用水、水凈化和處理、煤炭使用和清潔、向消費者提供電氣及產品包裝等，上述行業的企業需向政府繳納環境稅。

7、保險稅。除生命、意外事故、醫療、傷殘、失業及交通保險外，企業需就其他保險項目繳納保險稅，稅率為保費的9.7%。

二、荷稅收優惠政策

目前，按照荷稅法規定和實際做法，在荷蘭設立的企業可以享受以下稅收優惠待遇：

一、是企業所得稅稅率僅為25%，在歐洲處于較低水平；

二、是企業所得稅可扣除項目相對較多，除折舊費、債務、資本損失、利息、養老金支出等外，獎金、傭金、禮品和食品支出及會議和娛樂支出等均可從所得稅稅基中扣除；

三、是對符合條件的現金股息、紅利、隱形利潤和資本所得免征企業所得稅，對公司資本投入和股本增加不征收資本稅，研發和創新企業工資稅可以減免，企業在荷研發所得利潤僅需繳納5%所得稅；

四、是荷與許多國家簽署了避免雙重征稅協議，使跨國企業免于重復繳稅；

五、是對股息、利息和許可費的預提稅較低，對匯出國外部分免征預提稅；

六、是外資企業派出人員工資收入的30%不計入應稅所得，在荷設立的控股公司收入可以免稅匯回本國；

七、是對于節能和環保企業，在核定稅基時可從投資總額中扣除一定比例，航運公司可享受“特殊噸位稅制”；

八、是企業應稅額度在營業年開始前基本已確定，有利于企業提前做好資金安排及投資計劃，大型納稅企業可就未來稅收待遇與稅務機關提前商談并獲得一定優惠；

九、是在荷設立的企業可利用荷蘭與許多國家簽署的稅務協定對第三國投資并享受相關優惠待遇。