關于香港公司“做賬、審計、報稅”的十大常見問題

香港公司注冊完成后，除了按時進行公司年審外，做賬報稅是一個不可少的管理的環節。

根據香港法律法規：只要香港公司有開設銀行賬號，有資金運作，或是有通過香港進出口貨物，都是需要實際請香港執業會計師進行核數并做賬報稅的。

01我公司剛成立沒多久，對香港的稅務也不了解，

我需要了解或注意哪些問題？

① 首先要了解香港公司的稅率，按盈利的8.25%或16.5%繳納（盈利分為本港所得和非本港所得）；

② 了解征稅原則：香港采用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港繳納利得稅（即本港所得）；

③ 保留單據：公司業務單據、費用單據、銀行單據等；

④ 合理避稅：只有源自于香港的利潤才須繳稅，利潤不源自于香港可申請免稅。（CRS后需回稅務居民所在地主動申報，具體可參考當地稅率。）

02什么是做賬審計（申請報稅）？

成立香港公司怎么還要做賬審計？

不是說公司成立后只要年審就可以了嗎？

香港公司成立后，無論公司是否有經營，每年都需要進行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分，需要有執業會計師根據核數報告對損益表、資產負債表及相關性票據進行分析、審核后，做出專業和權威的報告。

申請報稅和繳稅，這是較多客戶會混淆的兩個概念。其實，香港會計報稅理賬不等于一定要交稅。公司沒有盈利是不用納稅的，所有報銷的憑證可以是收據或電腦發票、有關公司的員工或股東董事因經營業務而產生的費用均可報銷，如差旅費、餐費、娛樂費等。

保持原始單據，并由資深會計師團隊代理合理專業地記賬能幫助企業達到合法節稅。

03之前的銀行對賬單沒有保存，該怎么辦？

首先，請先確認一下貴司申請的是紙質賬單還是電子對賬單。如果是紙質賬單，可以向負責收信的秘書公司查詢信件情況；如果是電子賬單，請登錄貴司收取賬單的郵箱，點擊網銀的鏈接下載。如果超過半年或者一年以上的賬單，網銀上或已無法保留，需要填寫申請補打賬單申請表寄給銀行（銀行會扣取每月約50港元的補打費用）。

04申請報稅（做賬審計）由你們來處理，需要多少費用？

我們擁有自己專業的會計師及審計師團隊，您可以放心地把報稅的工作委托給我們。

報稅將會產生兩個費用：

① 做賬費---會計師代表公司出具財務報表；

② 審計費---持牌審計師出具核數報告。

費用多少是根據您公司整個年度的交易筆數及營業收入額來衡量工作量而報價。

05為什么有的公司可以不做賬零申報？

我能不能省下這筆費用？

有的公司之所以每年都不理賬，不是因為公司真的沒有業務，而是因為稅務意識過弱，沒意識到零申報背后的風險。

另外，還有另一個原因，他們可能往往會側重于為了給公司節約成本，而往往疏略了公司的合法發展，依法報稅這個層面。而一旦將來被稅局查到,這種公司除了會面臨行政罰款外，還會涉及到刑事處罰。

現在兩岸避稅的時代已經過去，正確做法是選擇一家負責任的秘書公司，在專業的團隊指導下合理合法地節稅。

06公司被通知要報稅，會不會要繳納很多的稅？

不需要有過多的顧慮，香港會計報稅理賬,不等于要交稅。如利潤不源自香港本港可申請免稅，如利潤源自香港本港，也無需過度擔心，香港可合理入賬的費用單據較多，可用來沖低公司的盈利。

所以，謹記保留原始單據，并由資深會計師團隊代理合理專業的記賬，就能幫助企業達到合法節稅！

07報稅年結日和年審日期是一樣的嗎？

如何選擇報稅年結日？

報稅年結日不同于年審日期。

香港公司報稅的年結日可以根據公司的成立日、公司自身的財務情況，自主確定年結日期。須注意，首次報稅時間自公司成立之日不得超過18個月。

一般香港公司有兩個比較常用的日期可以選擇：12月31日或者3月31日。選擇其其它任意日期也可以，只不過使用這兩個日期為年結日申報的截止期限可以延緩半年，而選擇其他的日期申報的截止期限只有一個月。

從周全申報考慮，后者在時間上會顯得比較倉促。首次年結日定下，以后每年的報稅申報就按照此日期作為一個年度的周期來申報。

08做賬審計的流程大概是怎樣的？

大概需要多長時間？

報稅流程：

在客戶提供資料齊全的情況下完成做賬審計約需要一個半月至兩個月，具體視資料的完整程度而定。

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公司沒有專人負責整理單據，出現單據丟失的情況怎么辦？

首先可以從銀行對賬單入手，先把賬單按月整理出來，再根據賬單上的交易流水找到與之配對的單據，如合同、發票等憑證。

如果實在有缺失的個別單據，建議補開合同或處理形式發票。

做賬需要提供的單據分為三大類：

① 銀行單據。若無，可向銀行申請補打。

② 業務單據。香港公司做賬對于單據的要求沒有國內公司那么嚴格，可以是INVOICE，也可以是合同訂單。

③ 費用單據。香港公司賬務可以合理入賬的費用單據較廣泛，如內地的員工工資、房租、辦公費、招待費、交通費、公司購置的各種設備、工具的發票或現金支付收據均可入賬，建議平時多收集、保存。

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每年都要進行一次報稅，做賬審計對公司有哪些好處？

① 易于管理。每年理賬，可以保持良好的會計及核數記錄，有利于日后反查賬及管理之用。

② 提高知名度和信譽。很多外商都會要求其合作伙伴提供過往的會計及審計記錄，以便了解公司的背景及實力，從而考慮是否進行合作或是提供商品。

③ 虧損可持續彌補下年度利潤。香港公司理賬報稅后，經香港稅局核定為虧損，可以無限期彌補以后所產生的利潤。

④ 為上市做準備。當公司業務發展成熟時，如果想拓展規模，可以選擇融資上市，而保持良好的公司賬目記錄是上市的先決條件。

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