英國企業所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了
英國企業所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了
1.征收范圍
一般而言在英國投資創業的企業主要面臨的稅收有企業所得稅和增值稅。
企業所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業所得稅亦稱“公司稅”或
“法人稅”， 是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用
于在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。
征收范圍
企業所得稅：居民企業就其來源于全球的利潤，即所得和應稅利得(如資本
利得) 繳納企業所得稅。然而，居民企業可以選擇將其外國常設機構的利
潤不計算入應納稅所得額。對于選擇上述方式的居民企業，其常設機構發
生的虧損也不能在稅前扣除。
稅前扣除：
一般情況下，企業經營活動中發生的費用才可稅前扣除。對于某些特定的
費用有具體的扣除和限制措施。如：
1、通常，利息和特許權使用費可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況
下，一些利息和特許權使用費可能被認定為股息而不得稅前扣除。
2、利息扣除規定：英國設置了“借貸關系體制”。
3、在不違背法律規定的前提下，HMRC 允許企業按照一般公認會計原則
(GAAP)計提準備并在稅前扣除，但所有的費用都只允許扣除一次。
一般來說，收入和支出按權責發生制記錄。但在稅收上，年利潤和虧損的
計算是基于納稅調整后的會計利潤。
VAT增值稅：適用于使用海外倉儲的賣家，因為其產品是從英國境內發貨并
完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從
未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。
2.稅率
企業所得稅：基礎稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(即企業開采英國境內
及英國大陸架內的原油所取得的利潤，以及因擁有開采權而取得的利潤)外
，該稅率適用企業取得的各種利潤。對于企業取得的特殊利潤，征收籬笆
圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對應稅利潤額小于30萬英鎊的
企業適用的稅率為19%。
VAT增值稅：
VAT增值稅有三種稅率：
1、20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）；
2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；
3、0% 的稅率（適用于極個別情況）。
3.稅務申報的時間和稅款繳納
企業所得稅：
1、當公司凈利潤不超過￡1.5million時：
1）公司報稅時間：會計年度結束之后的12個月；
2）公司交稅時間：會計年度結束后的9個月零一天。
2、當公司凈利潤超過￡1.5million時：分期繳稅。
增值稅：
英國VAT是每個季度申報一次的，這里的報稅季度結尾，不是按照自然年的
季度來劃分，而是在注冊VAT號時可選擇的。一般來說第一個VAT季度是兩
到三個月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個申
報期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之
后每次申報的季度結尾。
選定季度結尾后，稅務局在每次VAT期間結束后給我們一個月零七天的時候
準備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個申報期間為例，
則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當天之前HMRC可收到
稅款。
繳納稅款的途徑為：
1、自動扣款（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；
2、銀行轉賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉賬等）；
3、在線支付（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；應
繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉賬支付方式，請注意一定要在
付款附言中填寫9位數的VAT號。
4.英國VAT注冊
英國VAT稅號是需要另行注冊的，并不是注冊英國公司后就可以獲得稅號的
，也不是有英國公司才能夠申請，總之符合條件的賣家或企業都需在規定
時間內注冊VAT稅號。
1、申請所需材料
個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。個人申請
需要提供：
1）VAT申請表；
2）申請人護照或身份證正反兩面掃描件；3)地址證明。
英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：
1）VAT申請表；
2）公司法人護照身份證正反兩面掃描件；
3）英國公司注冊證書或國內營業執照掃描件或香港公司注冊證書和商業登
記證的掃描件；
4）地址證明。
地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；
購房貸款明細；租房合同；出生證明。
2、申請步驟
注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。
由于現在申請注冊VAT的人比較多，而英國的工作效率并不是很高，所以現
在下號的速度會比較慢，如果在審批過程中資料不足或有錯誤的話，申請
需要的時間就更加久了。一般如果不是對英國的法規和稅務體系十分了解
的話，都不建議自行申請注冊。
卓信企業 Bella 13302167690 專業注冊香港公司、海外公司；開設離岸
賬戶、大額結匯等
1.征收范圍
一般而言在英國投資創業的企業主要面臨的稅收有企業所得稅和增值稅。
企業所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業所得稅亦稱“公司稅”或
“法人稅”， 是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用
于在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。
征收范圍
企業所得稅：居民企業就其來源于全球的利潤，即所得和應稅利得(如資本
利得) 繳納企業所得稅。然而，居民企業可以選擇將其外國常設機構的利
潤不計算入應納稅所得額。對于選擇上述方式的居民企業，其常設機構發
生的虧損也不能在稅前扣除。
稅前扣除：
一般情況下，企業經營活動中發生的費用才可稅前扣除。對于某些特定的
費用有具體的扣除和限制措施。如：
1、通常，利息和特許權使用費可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況
下，一些利息和特許權使用費可能被認定為股息而不得稅前扣除。
2、利息扣除規定：英國設置了“借貸關系體制”。
3、在不違背法律規定的前提下，HMRC 允許企業按照一般公認會計原則
(GAAP)計提準備并在稅前扣除，但所有的費用都只允許扣除一次。
一般來說，收入和支出按權責發生制記錄。但在稅收上，年利潤和虧損的
計算是基于納稅調整后的會計利潤。
VAT增值稅：適用于使用海外倉儲的賣家，因為其產品是從英國境內發貨并
完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從
未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。
2.稅率
企業所得稅：基礎稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(即企業開采英國境內
及英國大陸架內的原油所取得的利潤，以及因擁有開采權而取得的利潤)外
，該稅率適用企業取得的各種利潤。對于企業取得的特殊利潤，征收籬笆
圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對應稅利潤額小于30萬英鎊的
企業適用的稅率為19%。
VAT增值稅：
VAT增值稅有三種稅率：
1、20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）；
2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；
3、0% 的稅率（適用于極個別情況）。
3.稅務申報的時間和稅款繳納
企業所得稅：
1、當公司凈利潤不超過￡1.5million時：
1）公司報稅時間：會計年度結束之后的12個月；
2）公司交稅時間：會計年度結束后的9個月零一天。
2、當公司凈利潤超過￡1.5million時：分期繳稅。
增值稅：
英國VAT是每個季度申報一次的，這里的報稅季度結尾，不是按照自然年的
季度來劃分，而是在注冊VAT號時可選擇的。一般來說第一個VAT季度是兩
到三個月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個申
報期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之
后每次申報的季度結尾。
選定季度結尾后，稅務局在每次VAT期間結束后給我們一個月零七天的時候
準備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個申報期間為例，
則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當天之前HMRC可收到
稅款。
繳納稅款的途徑為：
1、自動扣款（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；
2、銀行轉賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉賬等）；
3、在線支付（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；應
繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉賬支付方式，請注意一定要在
付款附言中填寫9位數的VAT號。
4.英國VAT注冊
英國VAT稅號是需要另行注冊的，并不是注冊英國公司后就可以獲得稅號的
，也不是有英國公司才能夠申請，總之符合條件的賣家或企業都需在規定
時間內注冊VAT稅號。
1、申請所需材料
個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。個人申請
需要提供：
1）VAT申請表；
2）申請人護照或身份證正反兩面掃描件；3)地址證明。
英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：
1）VAT申請表；
2）公司法人護照身份證正反兩面掃描件；
3）英國公司注冊證書或國內營業執照掃描件或香港公司注冊證書和商業登
記證的掃描件；
4）地址證明。
地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；
購房貸款明細；租房合同；出生證明。
2、申請步驟
注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。
由于現在申請注冊VAT的人比較多，而英國的工作效率并不是很高，所以現
在下號的速度會比較慢，如果在審批過程中資料不足或有錯誤的話，申請
需要的時間就更加久了。一般如果不是對英國的法規和稅務體系十分了解
的話，都不建議自行申請注冊。
卓信企業 Bella 13302167690 專業注冊香港公司、海外公司；開設離岸
賬戶、大額結匯等
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從稅種分類看，英國征收的稅收包括以下三類：
(1)對所得的課稅，包括個人所得稅、企業所得稅和石油收益稅、國民保險稅等；
(2)對商品和勞務的課稅，包括增值稅、消費稅、關稅等；
(3)對資本的課稅，包括資本利得稅等。
英國企業所得稅是按稅收調整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國對非居民企業的所得采用屬地原則進行征稅。 英國的企業所得稅每年會略有調整，企業所得稅稅率目前為19%。
英國增值稅是在開展和推動業務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。
(1)對所得的課稅，包括個人所得稅、企業所得稅和石油收益稅、國民保險稅等；
(2)對商品和勞務的課稅，包括增值稅、消費稅、關稅等；
(3)對資本的課稅，包括資本利得稅等。
英國企業所得稅是按稅收調整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國對非居民企業的所得采用屬地原則進行征稅。 英國的企業所得稅每年會略有調整，企業所得稅稅率目前為19%。
英國增值稅是在開展和推動業務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。
