眾所周知,在香港公司注冊(cè)成立后，最重要的維護(hù)工作，就是香港公司做賬報(bào)稅。按照香港公司管理?xiàng)l例規(guī)定，新注冊(cè)的香港公司，在其成立18個(gè)月后，需要進(jìn)行首次報(bào)稅工作。那么，香港公司如何進(jìn)行做賬報(bào)稅？又會(huì)遇見(jiàn)哪些常見(jiàn)的問(wèn)題呢？下面就跟盛世集團(tuán)一起來(lái)了解吧。

問(wèn)：香港公司征稅的情況是怎么樣？

答：香港是一個(gè)稅項(xiàng)少、稅率底的自由港。公司每年必須交付的稅只有利得稅一項(xiàng)，所謂利得稅是按照企業(yè)的所得，也就是按純利的16.5%來(lái)計(jì)算的。比如一家公司一年的營(yíng)業(yè)額是1000萬(wàn)，毛利200萬(wàn)，純利100萬(wàn)。這家公司應(yīng)交給政府的利得稅是100萬(wàn)X16.5%=16.5萬(wàn)。 如果企業(yè)不盈利，企業(yè)就不需要交稅。

問(wèn)：香港公司的稅率是如何計(jì)算的？具體報(bào)稅時(shí)間是如何界定的？

答：香港的稅率是按照實(shí)際盈利的16.5%來(lái)計(jì)算的。 香港公司的習(xí)慣是以每年3月31日作為財(cái)政年結(jié)日，您可以順延一年報(bào)稅

問(wèn)：進(jìn)出香港的產(chǎn)品是否要上稅？

答：除了煙酒之外，一般進(jìn)出香港的貨物是不需要上稅的。但所有進(jìn)出口貨物必須報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)費(fèi)是按實(shí)際貨價(jià)的 0.5%(47000 元以?xún)?nèi)) 和0.3%(47000以上) 收取

問(wèn)：公司注冊(cè)登記時(shí)是否要交稅？

答：有。成立香港公司時(shí)必須繳納注冊(cè)資本厘印稅。注冊(cè)資本厘印稅是按照注冊(cè)資本的1/1000來(lái)收取的。比如注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，應(yīng)課稅1000元。 現(xiàn)在不用繳納，后續(xù)根據(jù)香港政府頒發(fā)的最新通知為準(zhǔn)

問(wèn)：香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門(mén)制作的？

答：香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務(wù)局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)印制發(fā)行的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負(fù)責(zé)人鑒署后就可生效。

問(wèn)：每年公司會(huì)計(jì)賬目、審核及報(bào)稅將如何辦理？

答：本公司可直接代辦，你只須將資料提供予我們.我們就可以代辦會(huì)計(jì)、審核及報(bào)稅等事宜，費(fèi)用方面會(huì)按實(shí)際工作量而定，但我們會(huì)在雙方同意收費(fèi)金額后才開(kāi)始工作，不會(huì)有未經(jīng)你方同意而先作賬的情況出現(xiàn)

問(wèn)：香港稅收制度為何？

答：香港的稅收主要為三大類(lèi):- 物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

物業(yè)稅之稅率乃根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入之百份之16計(jì)算。

薪俸稅乃根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入之百份之16.5。

公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之百份之16.5(實(shí)行地域來(lái)源征稅原則)。應(yīng)課稅利潤(rùn)乃指公司在本港經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作所賺取的利潤(rùn)。由于很多國(guó)內(nèi)的客戶(hù)，其香港公司都沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng) (例如并無(wú)在香港設(shè)辦事處、寫(xiě)字樓或招聘員工) ，所以都無(wú)需繳付香港利得稅。請(qǐng)注意，在本地銀行戶(hù)口有款項(xiàng)的往來(lái)及在香港有注冊(cè)地址并不等同于「在港有經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作

問(wèn)：有限公司注冊(cè)后，何時(shí)需要開(kāi)始向稅務(wù)局報(bào)稅呢?

答：每一間有限公司約成立后十八個(gè)月，會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表。日后每年四月份便收到報(bào)稅表。

問(wèn)：如何呈報(bào)利得稅報(bào)稅表呢?

答：有限公司的會(huì)計(jì)帳目必需經(jīng)由一位執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師審核后，連同審核報(bào)告及利得稅報(bào)稅表一并呈交。

問(wèn)：如何繳納稅款呢?

答：當(dāng)報(bào)稅表呈交到稅務(wù)局，評(píng)稅主任裁定所需繳交的稅款后，會(huì)發(fā)出一份繳稅通知書(shū)，公司需按照指定日期繳稅。

問(wèn)：過(guò)期繳納稅款，會(huì)有什麼后果?

答：如在限期前未能繳納稅款，初步附加費(fèi)為稅款5%；限期后六個(gè)月仍未繳清，則欠款額加10%附加費(fèi)(包括初步附加費(fèi)5%)；最高刑罰，香港稅務(wù)局可從區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴。

問(wèn)：每一間有限公司是否一定需要納稅?

答：有限公司不一定需要納稅，但每年都需要報(bào)稅，報(bào)稅后香港稅務(wù)局方可決定是否需要納稅。

問(wèn)：什麼情況下需要納稅呢?

答：有限公司在營(yíng)運(yùn)下源自在本港產(chǎn)生的利潤(rùn)，就需要納稅。(香港實(shí)行地域來(lái)源征稅原則)

問(wèn)：沒(méi)有呈交利得稅報(bào)稅表，會(huì)有什麼后果?

答：如在限期前未能呈交報(bào)稅表，初步罰款為數(shù)仟元或以上不等；最高刑罰，香港稅務(wù)局將公司資料提交區(qū)域法院進(jìn)行民事起訴。福

問(wèn)：如在應(yīng)評(píng)稅年度內(nèi)，該公司尚未營(yíng)業(yè)，收到報(bào)稅表應(yīng)如何處理?

答：公司尚未營(yíng)業(yè)，報(bào)稅表亦必須填妥后呈交到香港稅務(wù)局。

問(wèn)：如公司員工是國(guó)內(nèi)人仕，是否需要填報(bào)“雇主填報(bào)的薪酬及退休金報(bào)稅表”呢?

答：不論該員工屬任何國(guó)籍，于香港財(cái)政年度(即每年4月1日至翌年3月31) 內(nèi)，其總?cè)胂⒏哂诟蹘?100,000.-， 便要申報(bào)。

問(wèn)：第一年報(bào)稅后，收到稅務(wù)局發(fā)出的三年不發(fā)稅表通知書(shū)，即表示三年不用理帳及審核呢?

答：收到三年不發(fā)稅表通知書(shū)，不表示三年不用理帳及核數(shù)，只代表稅務(wù)局不主動(dòng)發(fā)出利得稅報(bào)稅表，如在任何一個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)，公司發(fā)生任何利潤(rùn)，都必須主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)報(bào)稅表，并且報(bào)稅，即表示每年都需要理帳及審核

香港公司的做帳報(bào)稅審計(jì)，并不是所有的內(nèi)地代理公司，都有資格辦理，一定要有持有香港會(huì)計(jì)師資格證的會(huì)計(jì)師才有資格辦理香港公司的稅務(wù)審計(jì)，所以好多行內(nèi)不正規(guī)的代理公司，開(kāi)始時(shí)都誤導(dǎo)新客戶(hù)說(shuō)香港公司直接報(bào)零稅就可以，這是嚴(yán)重對(duì)客戶(hù)不負(fù)責(zé)任的行為。

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