企業(yè)合規(guī)走出去需要了解37號(hào)文登記和ODI備案，在投資過(guò)程中，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行37號(hào)文登記或ODI備案。

37號(hào)文的全稱(chēng)是《國(guó)度外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特別目標(biāo)公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)），其重要規(guī)定的是境內(nèi)居民（境內(nèi)自然人），以投融資為目標(biāo)，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)權(quán)益出資，設(shè)立境外特別目標(biāo)公司，并通過(guò)特別目標(biāo)公司對(duì)境內(nèi)開(kāi)展返程投資，應(yīng)向商業(yè)銀行申請(qǐng)外匯登記的相干問(wèn)題。

1、解決境內(nèi)居民在境外持股的合規(guī)性問(wèn)題
2、解決境外融資和返程投資的合規(guī)性問(wèn)題
3、買(mǎi)通境內(nèi)居民境外投資資金調(diào)回通道？

如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特別目標(biāo)公司獲得的利潤(rùn)和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會(huì)造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(lái)（利潤(rùn)、出資等）均不合法，從而可能會(huì)對(duì)公司境外上市造成障礙。

37號(hào)文登記的操作流程

1、創(chuàng)始人設(shè)立SPV即架構(gòu)的搭建（至香港公司）
2、辦理37號(hào)文初始登記
3、新設(shè)或收購(gòu)境內(nèi)企業(yè)
4、簽訂VIE相干全體協(xié)定
5、境外投資人注入資本
6、如果BVI股東產(chǎn)生變化，須變更37號(hào)文登記辦理37號(hào)文登記所須要材質(zhì)清單

37號(hào)文登記一般通過(guò)境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊(cè)地的銀行進(jìn)行申報(bào)，且必需在WFOE設(shè)立（以營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)記）前辦理實(shí)際操作中，以境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)地銀行動(dòng)辦理機(jī)構(gòu)，如有多家境內(nèi)企業(yè)且所在地不一致時(shí)，則可以在重要企業(yè)注冊(cè)地銀行集中辦理。

ODI備案合規(guī)要點(diǎn)

ODI（OverseasDirectInvestment），即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、集團(tuán)在經(jīng)過(guò)相干部門(mén)的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方法在境外直接投資，以掌握境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目標(biāo)投資行動(dòng)。

一般來(lái)說(shuō)，辦理ODI備案須要的文件如下（不同地域略有差別，請(qǐng)以當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）：

1、境外投資備案表；
2、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
3、有關(guān)彌補(bǔ)材質(zhì)，如

對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)的相干章程(合同、協(xié)定)

相干的董事會(huì)或出資決定

新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

前期工作落實(shí)情形闡明(包含:盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金起源情形的闡明、投資環(huán)境剖析評(píng)價(jià)等)

并購(gòu)類(lèi)對(duì)外投資需提交境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表

境外投資真實(shí)性許諾書(shū)。

ODI申報(bào)方法

針對(duì)ODI審批有下列三種比擬常見(jiàn)的申報(bào)方法：

1、獨(dú)立申報(bào)

如單個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者投資一個(gè)境外公司，則其需向注冊(cè)地省級(jí)境外投資主管部門(mén)提出ODI審批的申請(qǐng)。

2、共同申報(bào)

兩個(gè)以上的境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者擬共同投資同一個(gè)境外公司，則應(yīng)該由持股比例或投資金額較大的投資者在征得其他投資者的書(shū)面批準(zhǔn)后作為主申報(bào)人，在取得其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者的申請(qǐng)資料后，共同向主申報(bào)人注冊(cè)地的省級(jí)境外投資主管部門(mén)提出ODI審批的申請(qǐng)。

3、結(jié)合申報(bào)

如兩個(gè)以上境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者共同在境內(nèi)設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“結(jié)合ODI申報(bào)主體”），以該等結(jié)合ODI申報(bào)主體向主管部門(mén)遞交ODI審批。

在實(shí)際操作中有些企業(yè)不知道自己該做37號(hào)文登記還是做ODI備案。有些客戶(hù)想做37號(hào)文登記，想達(dá)到在境外融資上市的目的，但是不符合37號(hào)文登記的核心內(nèi)容，這種情況一般建議通過(guò)設(shè)立一家國(guó)內(nèi)公司，以國(guó)內(nèi)公司對(duì)外投資做odi備案，避開(kāi)不符合37號(hào)文的問(wèn)題。

從哪里匯？？中國(guó)？？不可能！！！！中國(guó)的錢(qián)現(xiàn)在出不去！！

跨國(guó)貿(mào)易合同糾紛，走賠償金。

資本項(xiàng)目和經(jīng)常性項(xiàng)目？

資本項(xiàng)目 (Capital Account)：

指資本的輸出輸入，所反映的是本國(guó)和外國(guó)之間以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的變動(dòng)，換言之，就是一國(guó)為了某種經(jīng)濟(jì)目的在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中發(fā)生的資本跨國(guó)界的收支項(xiàng)目。在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，資本項(xiàng)目亦稱(chēng)資本賬戶(hù)。包括各國(guó)間股票、債券、證券等的交易，以及一國(guó)政府、居民或企業(yè)在國(guó)外的存款。分為長(zhǎng)期資本（合同規(guī)定償還期超過(guò)1年的資本或像公司股本一樣未定償還期資本）和短期資本（即期付款的資本和合同規(guī)定借款期為1年和1年以下的資本）。我國(guó)國(guó)際收支平衡表中的資本項(xiàng)目按期限劃分為長(zhǎng)期資本往來(lái)和短期資本往來(lái)。

長(zhǎng)期資本往來(lái)，指合同償還期在一年或一年以上或未定償還期的資本往來(lái)。主要有直接投資、證券投資、國(guó)際組織貸款、外國(guó)政府貸款、銀行借款、地方部門(mén)借款、延期付款、延期收款、加工裝配補(bǔ)償貿(mào)易中應(yīng)付客商作價(jià)設(shè)備款、租賃和對(duì)外貸款等。

短期資本往來(lái)，指即期付款或合同規(guī)定的償還期為1年以下的資本往來(lái)。主要有銀行借款、地方部門(mén)借款、延期收款、延期付款等項(xiàng)。

資本項(xiàng)目的外匯管理

外商投資企業(yè)投資各方以現(xiàn)匯方式投入的資本金，可以存入資本金帳戶(hù)，資本金帳戶(hù)支出僅限于有關(guān)用途的經(jīng)常項(xiàng)目的支出及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。

外商投資企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自主決定借入境內(nèi)外外匯貸款。境外借款合同簽訂十五天內(nèi)，企業(yè)持外匯貸款合同副本到外匯局辦理外債登記手續(xù)，并領(lǐng)取逐筆登記的《外債登記證》。

借款單位調(diào)入境外借款時(shí)，憑《外債登記證》，外匯局核法的“開(kāi)戶(hù)通知書(shū)”到外匯指定銀行開(kāi)立外匯貸款專(zhuān)用帳戶(hù)

外商投資企業(yè)下列范圍的外匯未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得結(jié)匯：

1. 境外法人或自然人作為投資匯入的外匯；
2. 外商投資企業(yè)中外雙方以現(xiàn)匯投入的資本金；
3. 境外借款及發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯；
4. 其它資本項(xiàng)目的外匯收入。

外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目下的下列用匯，持所列有效憑證向外匯局申請(qǐng)，憑外匯局核準(zhǔn)件到開(kāi)戶(hù)銀行辦理支付或到外匯指定銀行兌付。

1. 償還外債本金，持《外債登記證》、借款合同及債權(quán)機(jī)構(gòu)還本通知單；
2. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯，持擔(dān)保合同、外匯局核發(fā)的《對(duì)外擔(dān)保登記證》及境外機(jī)構(gòu)支付通知；
3. 境外投資資金的匯出，持國(guó)家主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件和投資合同；
4. 外商投資企業(yè)的中方投資者經(jīng)批準(zhǔn)需以外匯投入的注冊(cè)資金，持國(guó)家主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件和合同。

資本項(xiàng)目外匯收支內(nèi)容

資本項(xiàng)目外匯收支包括：

　　資本項(xiàng)目是指國(guó)際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資本與負(fù)債的增減項(xiàng)目，包括直接投資、各類(lèi)貸款、證券投資等。

資本項(xiàng)目的外匯收入包括：

1. 境外法人或自然人作為投資匯入的收入；
2. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外借款，包括：外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款、國(guó)際商業(yè)貸款等；
3. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)行外幣債券、股票取得的收入；
4. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)的收入；
5. 經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目下外匯收入。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目的外匯支出內(nèi)容

境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目的外匯支出包括：

1. 償還外債本金；
2. 對(duì)外擔(dān)保履約用匯；
3. 境外投資；
4. 外商投資企業(yè)的外匯資本金的增加、轉(zhuǎn)讓或以其他方式處置；
5. 外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出；
6. 外商投資企業(yè)外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)增資或者再投資；
7. 投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)增投資；
8. 本國(guó)居民的資產(chǎn)向境外轉(zhuǎn)移；
9. 向境外貸款。

經(jīng)常項(xiàng)目(Current Account)：

是指國(guó)際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項(xiàng)目，經(jīng)常項(xiàng)目反映本國(guó)與外國(guó)交往中經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，包括貿(mào)易收支（也就是通常的進(jìn)出口）、勞務(wù)收支（如：運(yùn)輸、港口、通訊和旅游等）和單方面轉(zhuǎn)移（如：僑民匯款、無(wú)償援助和捐贈(zèng)、國(guó)際組織收支等）。我國(guó)對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯實(shí)行結(jié)匯、售匯制，具體制度包括:境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，并按照國(guó)務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣(mài)給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶(hù); 境內(nèi)機(jī)持有效憑證。

外匯管理

外商投資企業(yè)外匯結(jié)算帳戶(hù)可以辦理經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入和支出以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。
外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目的外匯收入可以在外匯局核定的最高金額內(nèi)保留外匯，超出部分可以賣(mài)給外匯指定銀行。
外匯局根據(jù)外商投資企業(yè)實(shí)投資本和經(jīng)常項(xiàng)目外匯資金周轉(zhuǎn)的需要，調(diào)整核定外匯結(jié)算帳戶(hù)的最高金額。
外商投資企業(yè)貿(mào)易及非貿(mào)易經(jīng)營(yíng)性對(duì)外支付用匯，持與支付方式相應(yīng)的有效商業(yè)單據(jù)和有效憑證，從其外匯帳戶(hù)中支付或者到外匯指定銀行兌付。
外商投資企業(yè)外方投資者依法納稅后的利潤(rùn)、紅利的匯出，持董事會(huì)利潤(rùn)分配決議書(shū)，從其外匯帳戶(hù)中支付或外匯指定銀行兌付。
外商投資企業(yè)中外籍華僑、港澳臺(tái)職工依法納稅后的人民幣工資及其它正當(dāng)收益，持證明材料到外匯指定銀行兌付。
下述對(duì)外支付用匯，由外匯局審核真實(shí)性后，從其外匯帳戶(hù)中支付或者到外匯指定銀行兌付；
a、進(jìn)口項(xiàng)下超過(guò)合同總金額15%，且同時(shí)超過(guò)等值10萬(wàn)美元的預(yù)付貨款；
b、出口項(xiàng)下超過(guò)合同總金額2%的暗傭或5%的明傭，且同時(shí)超過(guò)等值1萬(wàn)美元的傭金；
c、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收的對(duì)外支付；
d、償還外債利息；超過(guò)等值1萬(wàn)美元的現(xiàn)鈔提取等。

外匯收入

經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入具體包括：

1. 出口或先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為收入的外匯；
2. 境外貸款項(xiàng)下國(guó)際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯；
3. 海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅商品收入的外匯；
4. 交通運(yùn)輸（包括各種運(yùn)輸方式）及港口（包括海港、空港）、郵電（不包括國(guó)際匯兌款）、旅游、廣告、咨詢(xún)、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類(lèi)代理業(yè)務(wù)提供商品或服務(wù)收入的外匯；
5. 行政、司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒(méi)款等；
6. 土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯；
7. 境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤(rùn)、對(duì)外經(jīng)援項(xiàng)下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入；
8. 對(duì)外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等；
9. 出租房地產(chǎn)和其他外匯資產(chǎn)收入的外匯；
10. 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)所得外匯收入；
11. 取得《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的凈收入；
12. 經(jīng)營(yíng)境外承包工程、向境外提供勞務(wù)、技術(shù)合作及其它服務(wù)業(yè)務(wù)的公司，如對(duì)外勘測(cè)、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司，在上述業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中收到的業(yè)務(wù)往來(lái)外匯；
13. 經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)代理進(jìn)口業(yè)務(wù)的外（工）貿(mào)公司，從事外輪代理、船務(wù)代理、國(guó)際貨運(yùn)代理、船舶燃料代理、商標(biāo)代理、專(zhuān)利代理、版權(quán)代理、廣告代理、船檢、商檢代理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)代收待付的外匯；
14. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)暫收待結(jié)或暫收待付項(xiàng)下的外匯，包括境外匯入的投標(biāo)保證金、履約保證金，先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯，郵電部門(mén)辦理國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)的外匯匯兌款；
15. 一類(lèi)旅行社收取的國(guó)外旅游機(jī)構(gòu)預(yù)付的外匯；
16. 鐵路部門(mén)辦理境外保價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯和海關(guān)收取的外匯保證金、抵押金；
17. 經(jīng)交通部批準(zhǔn)，從事國(guó)際海洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)從事國(guó)際貨運(yùn)的外運(yùn)公司和租船公司在境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所收入的外匯；
18. 捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定用于境外支付的捐贈(zèng)外匯；
19. 外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織及其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)的外匯；
20. 居民個(gè)人及來(lái)華人員個(gè)人的外匯。

外匯支出

經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出具體包括：

1. 貿(mào)易進(jìn)口支付；
2. 進(jìn)口項(xiàng)下的預(yù)付貨款支付；
3. 出口項(xiàng)下的傭金（回扣）；
4. 進(jìn)出口項(xiàng)下的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)；
5. 進(jìn)口項(xiàng)下的尾數(shù)；
6. 進(jìn)出口項(xiàng)下的資料費(fèi)、技術(shù)費(fèi)、信息費(fèi)等從屬費(fèi)用；
7. 從保稅區(qū)購(gòu)買(mǎi)商品以及購(gòu)買(mǎi)國(guó)外入境展覽展品的用匯；
8. 專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)、計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)口；
9. 出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯；
10. 境外承包工程所需的投標(biāo)保證金；
11. 民航、海運(yùn)、鐵道部門(mén)（機(jī)構(gòu)）支付境外國(guó)際聯(lián)運(yùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、站場(chǎng)港口使用費(fèi)、燃料供應(yīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、非融資性租賃費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)用；
12. 民航、海運(yùn)、鐵道部門(mén)（機(jī)構(gòu)）支付國(guó)際營(yíng)運(yùn)人員伙食、津貼補(bǔ)助；
13. 郵電部門(mén)支付國(guó)際郵政、電信業(yè)務(wù)費(fèi)用；
14. 轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下先支后收發(fā)生的對(duì)外支付；
15. 償還外債利息和外債轉(zhuǎn)貸款利息；
16. 財(cái)政預(yù)算內(nèi)的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯；
17. 在境外舉辦展覽、招商、培訓(xùn)及拍攝影視片等用匯；
18. 對(duì)外宣傳費(fèi)、對(duì)外援助費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)外匯、國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、參加國(guó)際會(huì)議的注冊(cè)費(fèi)、報(bào)名費(fèi)；
19. 在境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)的開(kāi)辦費(fèi)和經(jīng)費(fèi)；
20. 國(guó)家教委國(guó)外考試協(xié)調(diào)中心支付境外的考試費(fèi)；
21. 企業(yè)的出國(guó)費(fèi)用；
22. 個(gè)人因私用匯，具體包括：
    
    • （1）出境探親、會(huì)親、定居、旅游和自費(fèi)留學(xué)、朝覲的用匯；
    • （2）自費(fèi)出境參加國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議、作學(xué)術(shù)報(bào)告、被聘任教等，對(duì)方不提供旅途零用費(fèi)的用匯；
    • （3）繳納國(guó)際學(xué)術(shù)團(tuán)體組織會(huì)員費(fèi)的用匯；
    • （4）從境外郵購(gòu)少量藥品、醫(yī)療器具等特殊用匯的；
    • （5）出境定居后，因生病或其他事故的用匯；
    • （6）出境定居后，需將離休金、離職金、退休金、退職金、撫恤金、人民幣存款利息、房產(chǎn)出租收入的租金及其他資產(chǎn)收益匯出境外的用匯；
    • （7）出境定居后，無(wú)工資收入的境內(nèi)居民需兌換外匯的；
    • （8）未滿(mǎn)十四周歲兒童出國(guó)定居的用匯。
23. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付境外的股息；
24. 外商投資企業(yè)利潤(rùn)、紅利的匯出；
25. 外商投資企業(yè)外籍員工的工資及其他合法收入?yún)R出；
26. 駐華機(jī)構(gòu)及來(lái)華人員的合法人民幣收入?yún)R出境外；
27. 駐華機(jī)構(gòu)及來(lái)華人員由外國(guó)或者港澳等地區(qū)攜入或者在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的自用物品、設(shè)備、用具等，出售后所得合法人民幣款項(xiàng)的匯出。