根據(jù)統(tǒng)計(jì)，德國(guó)企業(yè)稅賦綜合平均值是低于30%的，小公司而言，減掉免稅部分之后的營(yíng)利部分，統(tǒng)一15%的營(yíng)利稅。然后就是再一個(gè)個(gè)人所得稅15%到42%。

一般來說，在德國(guó)分兩個(gè)層次征收企業(yè)稅。

資合企業(yè)，如股份公司(AG)和有限責(zé)任公司(GmbH)，需繳納公司所得稅(K?rperschaftssteuer)，而人合企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則需交納個(gè)人所得稅(Einkommensteuer)。兩種稅都由聯(lián)邦州的管理部門征收。
除此之外，所有的公司（包括資合企業(yè)、人合企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）都需要繳納營(yíng)業(yè)稅(Gewerbesteuer)，這種稅由公司所在的各城鎮(zhèn)政府征收。

公司所得稅(K?rperschaftssteuer)
標(biāo)準(zhǔn)公司所得稅(K?rperschaftsteuer)稅率統(tǒng)一為15%，針對(duì)企業(yè)留存（累積）的收益和被分派的收益。
但是，當(dāng)受益被分配給股東后，股東必須支付這些利潤(rùn)（即紅利）的個(gè)人所得稅。

團(tuán)結(jié)互助稅(Solidarit?tszuschlag)
為了為國(guó)家統(tǒng)一提供資金，德國(guó)1995年引入了團(tuán)結(jié)互助稅，為公司所得稅和個(gè)人所得稅查定金額的5.5%。
因此，團(tuán)結(jié)互助稅是15%的公司所得稅的5.5%，兩者結(jié)合之后的稅率為15.825%。

公司稅改革
德國(guó)的公司稅改革幫助德國(guó)大幅降低了公司的平均稅務(wù)負(fù)擔(dān)——降低了約9個(gè)百分點(diǎn)，或近四分之一。平均的稅務(wù)負(fù)擔(dān)降低到了不到30%（假定平均市政營(yíng)業(yè)稅稽征率為400%）。
實(shí)現(xiàn)這個(gè)大幅度減稅目標(biāo)的方式之一就是將單一公司所得稅率從25%（該稅率適用到2007財(cái)年截止）降到了15%。

清償稅 (Abgeltungssteuer)
公司稅改革的另外一項(xiàng)內(nèi)容就是廢除了過去關(guān)于個(gè)人資本收益的“半數(shù)收入程序”，而采取了清償稅：
在目前的”半數(shù)收入程序”中，所有紅利和投機(jī)收入的50%需要繳納個(gè)人所得稅，稅率參照股東個(gè)人所得稅率。
在改革后，所有紅利和投機(jī)收入需繳納25%的清償稅。
個(gè)人所得稅率低于25%的股東可以要求采用個(gè)人所得稅率。
該清償稅制度將會(huì)在2009年生效。

范例
應(yīng)征稅收入為10萬(wàn)歐元時(shí)，公司所得稅為收入的15%加上團(tuán)結(jié)互助稅，即收入的15.825% 或15825歐元——收入還需要繳納營(yíng)業(yè)稅（假設(shè)營(yíng)業(yè)稅為14%或14000歐元）。
在扣除以上稅款后，如果收入被分配給了股東，剩下的70715歐元需要繳納額外的25%的清償稅。
如果紅利支付額為2萬(wàn)歐元，銀行會(huì)將25%的清償稅，即5000歐元，直接轉(zhuǎn)給稅務(wù)部門。股東會(huì)收到15000歐元。

人合企業(yè)的個(gè)人所得稅 (Einkommensteuer)
人合企業(yè)，如合伙企業(yè)、無(wú)限責(zé)任公司、兩合公司和商業(yè)伙伴公司，以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是獨(dú)立法定單位實(shí)體，而是合作伙伴的聯(lián)合。通常合作伙伴自身享有各種權(quán)利，承擔(dān)各種義務(wù)。
因此，人合企業(yè)不需要繳納公司所得稅(K?rperschaftssteuer)，而需繳納個(gè)人所得稅(Einkommensteuer)，每個(gè)股東的個(gè)人稅率不同。
個(gè)人所得稅的起點(diǎn)如下：
超過免稅基本年收入7664歐元的收入需要繳納最低15%的所得稅。接著稅率逐漸上升到最高稅率，
最高稅率為42%，目前這個(gè)稅率適用于52152歐元以上的應(yīng)稅收入。
對(duì)于年應(yīng)稅收入在25萬(wàn)歐元以上的居民，其超過25萬(wàn)的那部分收入的稅率則要提高到45%。

團(tuán)結(jié)互助稅 (Solidarit?tszuschlag)
為了為國(guó)家統(tǒng)一提供資金，德國(guó)1995年引入了團(tuán)結(jié)互助稅。互助稅是公司所得稅和個(gè)人所得稅查定金額的5.5%。
因此，團(tuán)結(jié)互助稅是每個(gè)合作伙伴個(gè)人所得稅的5.5%。如果一個(gè)合作伙伴的個(gè)人所得稅率為30%，綜合之后他需要承擔(dān)的稅率是31.65%。

公司稅改革
此項(xiàng)改革并未直接改變個(gè)人所得稅率。
但為了在人合公司和資合公司之間實(shí)現(xiàn)稅賦平衡，人合公司的留存收益(thesaurierte Gewinne)的個(gè)人收入稅率被限制在了29.8% – 28.25%加上團(tuán)結(jié)互助稅。在將個(gè)人所得稅根據(jù)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行抵消之后，人合公司留存收益的平均稅收負(fù)擔(dān)和資合公司的公司所得稅就會(huì)基本持平。
在分發(fā)給合作伙伴之后，收入需要支付25%的稅款，前提是合作伙伴的認(rèn)繳資本數(shù)額除去轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的年度余額能夠超過公司的利潤(rùn)或該合作伙伴在公司占的份額（excess withdrawals）。因此，分配收益的總稅務(wù)額最高可達(dá)為47.7%，與資合公司分配的紅利稅率符合。

營(yíng)業(yè)稅 (Gewerbesteuer)
每個(gè)在德國(guó)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)（所有以盈利為長(zhǎng)期目標(biāo)的獨(dú)立活動(dòng)，其法律形式不限）都需要繳納與其應(yīng)稅收入相對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅(Gewerbesteuer)。
自由職業(yè)者，如醫(yī)生、建筑師、律師或藝術(shù)家等從事的工作不屬于經(jīng)營(yíng)性商業(yè)活動(dòng)，因此不需繳納營(yíng)業(yè)稅。
營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)由兩個(gè)因素決定：

估定稅率（即標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)稅稅基率）
每個(gè)城鎮(zhèn)規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅稽征率
目前，資合公司、人合公司和其他的商業(yè)活動(dòng)的估定稅率已經(jīng)降至3.5%。
營(yíng)業(yè)稅稅基額則需要乘以適用的城鎮(zhèn)稽征率(Hebesatz)，這是由每個(gè)城鎮(zhèn)自行決定的，對(duì)于該地區(qū)的所有公司都有效。
按照法律，城鎮(zhèn)稽征率不得低于200%（因此，總稅負(fù)的最低值為7%），在工業(yè)集中地區(qū)，稽征率可以高達(dá)490%。平均市政稽征率約為350%和400%之間。通常城市地區(qū)的稽征率比鄉(xiāng)村地區(qū)要高。
市政廳可以每年修改稽征率，但通常要保持穩(wěn)定。
對(duì)于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人和人合企業(yè)，營(yíng)業(yè)稅的免稅金額為24500歐元。
范例
某資合企業(yè)A年度應(yīng)稅收入為100萬(wàn)歐元，公司位于B市。
B 市的稽征率為380%。
A 公司的營(yíng)業(yè)稅稅基為35000歐元，或其年度應(yīng)稅收入的3.5%，35000還需要乘以380%的稽征率，所以A公司總的營(yíng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)為133000歐元。

團(tuán)結(jié)互助稅 (Solidarit?tszuschlag)
營(yíng)業(yè)稅不需要另征團(tuán)結(jié)互助稅。

公司稅改革
營(yíng)業(yè)稅估定稅率從過去的5%降到了現(xiàn)在的3.5%。
此外，納稅人可以將從營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅進(jìn)行結(jié)算獲得更多優(yōu)惠。過去，人合企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以按照1.8的權(quán)重因數(shù)將營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅進(jìn)行結(jié)算。
在公司稅改革之后，這個(gè)權(quán)重因數(shù)上升了兩倍還多，達(dá)到了3.8。
因此，人合企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅能夠按照營(yíng)業(yè)稅稅基的3.8倍進(jìn)行抵消。
另外一項(xiàng)變化就是增加了利息付款和營(yíng)業(yè)稅估定稅基的財(cái)務(wù)承擔(dān)額。2007年以前，納稅時(shí)只需要考慮長(zhǎng)期債務(wù)的總利息付款。從2008年之后，所有利息付款的一部分和財(cái)務(wù)承擔(dān)額需要加入稅基，因此主管機(jī)構(gòu)不需要進(jìn)行分辨長(zhǎng)期債務(wù)和短期債務(wù)這一必要而又困難的工作。按照規(guī)定，所有利息付款的25%和財(cái)務(wù)承擔(dān)額都要加入營(yíng)業(yè)稅估定稅基。房租、租賃或許可費(fèi)用則只需考慮更低的比例。

稅高，但你生活無(wú)憂，社會(huì)福利是相當(dāng)好啊。

營(yíng)業(yè)稅Gewerbesteuer：平均營(yíng)業(yè)稅稅率為14%；

公司所得稅K?rperschaftsteuer：稅率為總盈利額的15%；

團(tuán)結(jié)互助稅Solidaritaetszuschlag：稅率為公司所得稅的5.5%；

綜上所述，可以根據(jù)您的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況選擇注冊(cè)公司的類型。