香港公司確定利潤(rùn)是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤(rùn)的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的交易的性質(zhì)所決定。

在香港以外賺取利潤(rùn)，如果該單位沒有設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，并不代表其所有利潤(rùn)一定是于香港產(chǎn)生或得自香港。不過，在大多數(shù)情況下，假如該單位的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)設(shè)于香港，而該單位又無設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，則其賺取的利潤(rùn)很可能須在港繳納利得稅。

作業(yè)驗(yàn)證法，確定利潤(rùn)來源地的一般原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方。換言之，正確的驗(yàn)證方法是查明產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的作業(yè)，并確定這些作業(yè)在何處進(jìn)行。

從交易所得的毛利，劃分一項(xiàng)交易的利潤(rùn)是否從香港抑或香港以外地區(qū)所賺取，可根據(jù)該交易所產(chǎn)生的毛利而決定。在確定利潤(rùn)來源地時(shí)，只須考慮那些直接產(chǎn)生毛利的商業(yè)活動(dòng)，而一般行政管理等活動(dòng)通常不在考慮之列。

作出決定的地點(diǎn)，作出日常投資/業(yè)務(wù)決定的地點(diǎn)，只是確定利潤(rùn)來源地時(shí)須考慮的因素之一，而在一般情況下并非是決定性的因素。

下面判斷香港公司海外利得QA例子：

假如，你是一位從事國(guó)際貿(mào)易的商家，從中國(guó)采購(gòu)產(chǎn)品賣給英國(guó)的進(jìn)口商，什么是最主要的考慮因素呢？一般包括（便不僅僅是）以下因素：

1、怎樣在中國(guó)找到供應(yīng)商？
答：這個(gè)問題的首要目的是調(diào)查你公司的主要運(yùn)作是否在香港。如果你的供應(yīng)商是通過香港的展銷會(huì)找到的，那么對(duì)證明非本港營(yíng)業(yè)來說，這是一個(gè)不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國(guó)尋找供應(yīng)商，進(jìn)行聯(lián)絡(luò)和談判的話這是一個(gè)證明海外利得的有利證據(jù)。

2、怎樣在英國(guó)找到買家？
答：這是和第一問相類似的問題。如果你在英國(guó)的客戶是通過在香港的辦公室聯(lián)系，并在香港談判的話，那么這會(huì)是不利因素。但如果你派人從新加坡到英國(guó)取得聯(lián)絡(luò)，并在英國(guó)談判成功，那么這便是一個(gè)有利因素。

3、怎樣將貨物從中國(guó)運(yùn)到英國(guó)？
答：如果你將貨物直接從中國(guó)運(yùn)往英國(guó)，或者經(jīng)香港去英國(guó)，但在香港沒有進(jìn)行任何加工面使產(chǎn)品的價(jià)值增加，這是一個(gè)有利因素。但如果在香港經(jīng)過包裝或其他加工使產(chǎn)品的價(jià)值增加后，再運(yùn)往英國(guó)的話，這便是一個(gè)不利因素。

4、合約是在哪里簽訂的？
答：如果合約是在香港簽訂的話那么這是一個(gè)不利因素。而假如是在英國(guó)或加拿大簽訂則是有利因素。

5、怎樣支付貨款？
答：這不是一個(gè)主要的因素。因?yàn)橄愀壅浅g迎任何人，尤其是國(guó)際貿(mào)易商家利用香港的金融體系來進(jìn)行交易。稅務(wù)局必須要考慮以上的因素來認(rèn)定業(yè)務(wù)運(yùn)作及收入是源自香港，或是屬于海外利得而無須打稅。

滿足以上條件基本上可以通過作一份AUDIT REPORT來完成公司審計(jì)，審計(jì)下來還有利潤(rùn)的話，專業(yè)的香港會(huì)計(jì)師會(huì)幫你申請(qǐng)“海外利得免稅”，這樣才是一份很好的不在香港當(dāng)?shù)剡\(yùn)作有限公司的AUDIT，既報(bào)了稅又得到了免稅。請(qǐng)記住一點(diǎn)：任何稅務(wù)安排都必須事先予以安排；事后再做就是刻意瞞稅，是要承擔(dān)刑事責(zé)任的。

香港公司如何認(rèn)定利潤(rùn)來自香港
根據(jù)現(xiàn)行香港稅務(wù)條例，香港公司利得稅僅對(duì)通過在香港貿(mào)易、營(yíng)商取得的利潤(rùn)征收，如果有獲取來自香港以外的地區(qū)的利潤(rùn)，不管是否為香港本地居民，都不需要繳交利得稅。

如何判定香港公司業(yè)務(wù)確實(shí)在香港開展？
基本上，如果一個(gè)公司的最高管理機(jī)構(gòu)(由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo))設(shè)立在香港，那么無論公司是否在其他地區(qū)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，都可直接判定公司在港運(yùn)營(yíng)。其次，如果貿(mào)易在香港發(fā)生，或者公司在香港有購(gòu)置固定資產(chǎn)，也可以判斷此公司在香港運(yùn)營(yíng)。除此之外，如果公司有通過香港代理在香港開展了貿(mào)易或其他商業(yè)活動(dòng)，也可認(rèn)定公司有在港經(jīng)營(yíng)。

對(duì)于制造業(yè)利潤(rùn)來源地，其主要判定依據(jù)是制造貨品的地點(diǎn)。若貨品在香港生產(chǎn)，售賣貨品所得利潤(rùn)必須在港納稅。如果貨品的制造供需部分在香港進(jìn)行，部分在香港以外的地區(qū)，則與在香港以外地區(qū)制造工序有關(guān)的利潤(rùn)，不會(huì)視作在香港產(chǎn)生的利潤(rùn)，制成品最終在哪里銷售，不是決定因素。

你公司賺取的利潤(rùn)是來自香港的（包括個(gè)人和公司）