香港采用地域來源原則征稅，即香港公司只需為源自于香港的利潤繳納利得稅。 但是為了避免香港被國際認定為協助避稅的地區，香港稅務局近年在審批離岸收入免稅申請的過程中，比以往嚴格及謹慎。并不能簡簡單單一句香港公司收入來自內地就可以豁免交稅。香港稅局要認定地域的所得的利潤來源其實非常復雜，稅局需要根據每個案例的個別情況作出評估，所以建議離岸快車的朋友一定要提前做好離岸收入的規劃，以免構成更高的稅務風險。

香港公司申請離岸豁免的條件

1. 供應商和客戶均不是香港客商；
2. 訂單的簽署過程均不在香港發生；
3. 貨物未在香港發生報關、收發貨等；
4. 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；
5. 未在香港政府留有任何經營紀錄等。

需要同時滿足以上 5 個條件，香港公司可提供以下資料向稅局申請離岸豁免：

1. 香港稅局需要了解公司的架構，對公司的業務運作有初步的了解。
2. 了解公司的訂單是如何談妥和操作，貨物如何采購及供應，如何安排運輸及付款等。
3. 提供具有代表性交易的全部文件，包含買賣合同、購銷合同、發票、訂單確認書等相關文件。

證明文件、資料越具體越好，在提出離岸豁免申請之后，如果香港公司資料不詳盡，稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關的問題，最后稅局會做出評估結果。如果其中一項是在香港發生的，那么離岸豁免申請獲得接納的機會會降低。

如果獲得通過，一般近2-3年稅局不會再做出提問，往后稅局也會不定期要求香港公司重新提供文件，最終以稅局要求的為準。

如香港公司經營的業務有所變更，只要在香港公司審計報告和香港公司報稅表有體現，香港稅務局就會再次發出郵件，詢問新業務的性質，即重新申請離岸豁免。

香港公司申請離岸豁免的具體流程和時間

STEP 1: 香港公司做賬審計

香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經審計的報表和報告，并提出離岸申請。

STEP 2：香港稅局下發問詢函

稅局收到離岸豁免的申請后， 會向公司下發信函，詢問離岸相關問題和提供證明材料，證明香港公司的業務屬于海外業務，利潤來自海外。

STEP 3：回復稅局信函及提供相關材料

收到稅局問詢函后，需要根據信函的內容進行解釋說明以及提供公司詳細的業務運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據公司答復的情況，進一步陸續下發信函。這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序，其中回復稅局信件是一個關鍵點，需要專業有經驗的人士來協助。

STEP 4：等待稅局審批結果

經過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發豁免同意書。

香港公司申請離岸豁免周期比較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復信函和提供材料的時效性，以及補充資料后稅局是否還會有疑問，進而繼續下發問詢函。

最新消息，2022年7月中國香港特別行政區政府發布關于修訂針對被動收入的離岸收入豁免制度（Foreign Source Income Exemption，以下簡稱“FSIE”）的意見征詢文件，內容明確表示，FSIE制度下如果滿足一定條件，那么源自中國香港以外的收入，包括利息、知識產權收入、股息以及與股份或股權有關的資本處置收益（以下簡稱“離岸被動收入”），將被視同為源自中國香港本地的利潤，須繳納利得稅。此法案計劃在2022年10月向立法會提交相關修正案，以期在2022年年底前獲得通過，并于2023年1月1日起正式實施，目的是解決歐盟就香港不對部分離岸被動收入征稅或會構成雙重不征稅的顧慮。

在優化離岸收入豁免征稅機制時，香港政府堅持奉行以下原則以維護香港的利益：

1. 香港會繼續依循地域來源原則征稅；
2. 香港會維持簡單、明確和低稅率的稅制，以保持本地營商環境的競爭力；
3. 香港會盡量減輕企業的合規負擔。

根據草案內容，香港公司或在香港商業登記之非香港公司，若不在香港實質營運，其源自香港以外的利息、股息、處置股份或股權權益的收益（“處置收益”）和知識產權收入等（即離岸被動收入），可能不再豁免香港利得稅。

一直以來，香港實施地域來源征稅，所謂地域來源原則征稅，主要是指香港稅務部門對來源于香港以外地方的利潤，免征資本利得稅。這一規則涉及諸多跨國企業的離岸收入，按照此前規定，這些離岸被動收入在香港可以豁免相關稅收。但在FSIE制度下，只有滿足特定條件，香港以外的離岸被動收入才可以繼續享受免稅。

非知識產權類離岸被動收入需滿足經濟實質要求

如需要在香港有實質經濟活動，比如雇用足夠數量的員工，有一定數額的營運開支；或進行投資的公司是香港居民或是在香港設有常設機構的非香港居民，該投資公司持有被投資公司至少5%的股份或股權，且被投資公司所獲收入中被動收入的占比不超過50%。

知識產權類離岸收入應符合聯結度規則

如果跨國企業集團的成員實體在香港取得知識產權類離岸被動收入，則需要滿足聯結度規則要求。

根據修訂的FSIE制度，聯結度規則將用于確定離岸知識產權收入享受豁免的程度，符合條件的知識產權收入可根據聯結度比率享受豁免。聯結度比率，等于納稅人符合條件的支出除以其開發知識產權所發生的總支出。

具體來說，符合條件的支出僅包括與知識產權資產直接相關的研發費用，知識產權資產的購置成本不屬于符合條件的支出，不能參與豁免計算。

為避免雙重征稅問題，修訂的FSIE制度計劃引入新的單邊稅收抵免規定。但是，此項規定只適用于在香港應繳納利得稅的離岸被動收入。根據稅務條例免征利得稅的離岸被動收入，無法享受新的單邊稅收抵免待遇。

本次修法僅針對被動收入，并未涉及主動收入如貿易收入或服務收入，主動收入仍可依原來法令規定申請適用離岸所得免稅。

香港公司確實是對源自于香港的收入才征稅。

但你公司收入的源自于內地，那就得按照內地的稅收法規及政策繳稅。不過根據CEPA有些收入是可以獲得優惠稅率的。

但就目前我了解的朋友，基本沒有在內地交稅的。

據我了解，香港公司在大陸的收入是可以申請免交稅的。

申請離岸免稅

香港之外的利潤不征收利得稅