在馬耳他設立公司可以享受歐盟成員國的優(yōu)勢以及相對優(yōu)惠的稅收政策，同時馬耳他的法律體系完善，營商環(huán)境友好。以下是設立馬耳他公司的詳細步驟和實操指南：
一、馬耳他公司類型選擇
1.有限責任公司（Limited Liability Company, LLC）
最常見的公司形式，股東責任限于其出資額。
至少需要1名股東和1名董事（可以是同一人）。
無國籍限制，法人或自然人均可。
2.股份有限公司（Public Limited Company, PLC）
適合大型企業(yè)或計劃上市的公司。
至少需要2名股東，董事最低人數為2人。
3.分公司（Branch）或代表處
適合已在其他國家設立的公司，需要在馬耳他開展業(yè)務。
4.合伙企業(yè)（Partnership）
適合小型企業(yè)或專業(yè)服務公司（如律所、會計師事務所）。
二、馬耳他公司注冊流程
1. 公司名稱核準

?向馬耳他商業(yè)登記處（Malta Business Registry, MBR）提交3個備選名稱，確保名稱未被占用。
?名稱需以“Limited”或“Ltd”結尾。
2. 準備注冊文件

?公司章程（Memorandum & Articles of Association）：包括公司名稱、注冊地址、經營范圍、股本結構等。

?董事和股東信息：護照、地址證明（如水電賬單）、銀行資信證明。
?注冊地址：必須在馬耳他境內（可委托當地代理提供）。

1. 提交申請
   ?通過馬耳他商業(yè)登記處（MBR）在線或線下提交注冊申請。
   ?支付注冊費用（具體取決于公司類型和股本）。
2. 稅務登記

?向馬耳他稅務局（Commissioner for Revenue）申請稅務識別號（TIN）。
?注冊增值稅（VAT，如營業(yè)額超過€35,000需強制注冊）。
5. 開立銀行賬戶

?馬耳他本地銀行（如Bank of Valletta、HSBC Malta）或歐盟數字銀行（如Revolut、Wise）。
?需提供公司文件、董事股東資料、業(yè)務計劃等。
6. 其他許可（如適用）

?特定行業(yè)（如金融、游戲、航空）需額外許可，例如：

?金融服務：需馬耳他金融服務局（MFSA）批準。

?**業(yè)：需馬耳他**管理局（MGA）許可。

三、馬耳他稅收優(yōu)勢

1.企業(yè)所得稅（Corporate Tax）

標準稅率為35%，但通過退稅機制（Refund System），實際有效稅率可降至5%-10%。

參與控股制度（Participation Exemption）：股息和資本利得免稅（符合條件時）。

2.增值稅（VAT）

標準稅率18%，部分行業(yè)享受優(yōu)惠稅率（如食品5%，醫(yī)療服務0%）。

稅收協(xié)定網絡

馬耳他與70多個國家簽署了避免雙重征稅協(xié)定（包括中國）。

無遺產稅、無凈資產稅、無印花稅（股權轉讓除外）。

四、維護要求
1.年度審計

所有公司需提交經審計的財務報表（小微企業(yè)可能豁免）。

2.年報提交

每年向MBR提交年度申報表（費用約€100-€1,400）。

3.稅務申報

企業(yè)所得稅按年申報，增值稅按月/季度申報。