立陶宛的稅收優(yōu)惠政策在吸引外資和促進經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用以下是立陶宛主要的稅收優(yōu)惠政策，按企業(yè)所得稅、增值稅、特定行業(yè)和經(jīng)濟特區(qū)等維度進行梳理：

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
低稅率：立陶宛的企業(yè)所得稅標準稅率為15%，在歐盟范圍內(nèi)屬于較低水平
小型企業(yè)優(yōu)惠：對于小型企業(yè)（雇用人員少于10人，營業(yè)收入少于30萬歐元），企業(yè)所得稅率可低至5%
研發(fā)費用激勵：企業(yè)用于研發(fā)的費用可以三倍抵扣應(yīng)納稅所得額，從而降低實際稅負
新成立公司激勵：立陶宛為新成立的公司提供最高50%的企業(yè)所得稅減免，期限最長可達10年

2.增值稅優(yōu)惠政策
標準稅率與低稅率：立陶宛的標準增值稅率為21%，但對于特定商品和服務(wù)（如食品、藥品、書籍等）適用9%的低稅率
零稅率：出口貨物和服務(wù)適用零稅率，這有助于提升立陶宛企業(yè)的國際競爭力
增值稅抵扣：企業(yè)可以將采購過程中支付的增值稅從銷售收入中抵扣，從而減輕現(xiàn)金流壓力

3.特定行業(yè)優(yōu)惠政策
研發(fā)活動：對于從事研發(fā)活動的公司，立陶宛提供研發(fā)稅收抵免，允許企業(yè)將其研發(fā)支出的一部分從應(yīng)納稅收入中扣除
環(huán)保產(chǎn)業(yè)：從事環(huán)保、新能源等綠色產(chǎn)業(yè)的企業(yè)可以享受稅收減免，例如油頁巖開發(fā)企業(yè)可享受“三免三減半”政策
農(nóng)業(yè)與農(nóng)產(chǎn)品加工：農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)的企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減免、增值稅優(yōu)惠和關(guān)稅減免等政策

4.經(jīng)濟特區(qū)優(yōu)惠政策
立陶宛設(shè)有多個經(jīng)濟特區(qū)，包括4個工業(yè)園、6個自由經(jīng)濟區(qū)和5個科技園區(qū)，提供以下優(yōu)惠政策：
企業(yè)所得稅：在自由經(jīng)濟區(qū)內(nèi)注冊的企業(yè)，前10年免征公司所得稅，后6年減半征收
房產(chǎn)稅與土地稅：免征房地產(chǎn)稅和土地稅
紅利稅：免征紅利稅
加速折舊：對于機械設(shè)備投資超過50萬歐元的項目，可申請加速折舊政策

5.其他優(yōu)惠政策
個人所得稅：立陶宛的個人所得稅稅率為20%，對于特定領(lǐng)域的專家和技術(shù)人員提供稅收減免
國際稅收協(xié)定：立陶宛與68個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，其中與中國、德國等主要貿(mào)易伙伴的協(xié)定明確，油頁巖開發(fā)收益適用不超過10%的預(yù)提所得稅