另外，各國(guó)征管水平及其他非稅因素的差異。由于各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局及其官員的征收管理水平不一，也會(huì)導(dǎo)致納稅人的稅負(fù)不同，產(chǎn)生國(guó)際避稅。有些國(guó)家正有意或無(wú)意地提供被其他國(guó)家反對(duì)的避稅機(jī)會(huì)，吸引跨國(guó)納稅人前去投資經(jīng)營(yíng)或從事其他活動(dòng)。離岸貿(mào)易是進(jìn)行國(guó)際避稅的重要手段，特別是對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)商而言，如何降低成本，以更具吸引力的價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重。而離岸貿(mào)易的操作方式，就是一種綜合的全面的降低企業(yè)進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)成本的國(guó)際貿(mào)易操作方式。它綜合解決了國(guó)際結(jié)算成本、稅務(wù)成本、財(cái)務(wù)成本、船務(wù)運(yùn)營(yíng)成本、關(guān)務(wù)成本、進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作成本、單證成本等的降低問(wèn)題，為進(jìn)出口企業(yè)開(kāi)辟了成本之門。同時(shí)，通過(guò)離岸貿(mào)易的操作方式，還可合理合法地規(guī)避目前我國(guó)企業(yè)所面臨的大量的貿(mào)易壁壘及各種稅費(fèi)，同時(shí)也解決了某些國(guó)家國(guó)際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)難題。

下面，筆者大綱式地介紹10大操作技巧：

離岸公司注冊(cè)地的選擇

1、離岸公司的業(yè)務(wù)利弊分析及操作時(shí)應(yīng)注意的疑難；

2、日內(nèi)瓦離岸公司的利弊分析及適合的企業(yè)；

3、澳門、香港離岸公司的利弊分析及適合的企業(yè)；

4、維京群島離岸公司的利弊分析及適合的企業(yè)；

5、百慕大、開(kāi)曼、巴哈馬、離岸公司的利弊分析及適合的企業(yè)；

6、歐美離岸公司的利弊分析及適合的企業(yè)；

7、離岸貿(mào)易公司與離岸控股公司；

8、離岸公司資本運(yùn)作路線圖；

9、全球離岸業(yè)務(wù)成本最低的城市有哪些？

離岸金融業(yè)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)

1、銀行的離岸金融業(yè)務(wù)及對(duì)企業(yè)操作離岸業(yè)務(wù)的影響；2、離岸金融業(yè)務(wù)中的企業(yè)資金匯兌和投資；3、離岸稅收業(yè)務(wù)種類及合理避稅；4、離岸業(yè)務(wù)中的金融、稅務(wù)監(jiān)管和監(jiān)管規(guī)避；5天堂里的罪惡，離岸金融中心成避稅天堂。

離岸貿(mào)易的操作

1、離岸貿(mào)易中的合同關(guān)系人及如何隱身避險(xiǎn)；2、有關(guān)離岸貿(mào)易的業(yè)務(wù)各方如何在合同中體現(xiàn)；3、離岸業(yè)務(wù)三角兩地船務(wù)操作及船務(wù)關(guān)聯(lián)；4、離岸關(guān)務(wù)操作、關(guān)務(wù)手續(xù)和產(chǎn)地規(guī)則、產(chǎn)地證；5、離岸業(yè)務(wù)中的單證關(guān)系（單證關(guān)系與關(guān)聯(lián)企業(yè)）；6、離岸業(yè)務(wù)單證制作和制單中應(yīng)注意的問(wèn)題；7、離岸結(jié)算業(yè)務(wù)操作實(shí)戰(zhàn)（合理籌劃贏利的位置）；8、離岸業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；9、離岸公司業(yè)務(wù)操作中的幾大致命問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略；10、離岸外包業(yè)務(wù)操作技巧與海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

離岸貿(mào)易操作疑難處理和應(yīng)避免的問(wèn)題

1、國(guó)內(nèi)增值稅的退稅和稅費(fèi)抵扣；2、外匯境內(nèi)劃帳和提現(xiàn)與外匯管制的規(guī)避；3、人民幣境內(nèi)劃帳和提現(xiàn)如何輕松實(shí)現(xiàn)；4、與國(guó)內(nèi)外貿(mào)公司的聯(lián)營(yíng)所導(dǎo)致的退稅問(wèn)題和代理利潤(rùn)折算，如何使我方利益最大化；5、離岸公司的海外人民幣帳戶和集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算；6、外貿(mào)公司如何通過(guò)離岸公司對(duì)國(guó)內(nèi)工廠支付貨款；7、海外客戶的信用證或貨款的受益人應(yīng)如何選擇，有何利弊；8、國(guó)內(nèi)公司操作和離岸公司操作各自的利弊；9、如何根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇國(guó)內(nèi)公司操作或離岸操作；10、企業(yè)海外避稅路徑選擇，海外總部還是離岸中心；11、SOHO一族如何巧妙利用離岸業(yè)務(wù)操作。

離岸業(yè)務(wù)的稅收籌劃技巧與策略

1、集團(tuán)內(nèi)部“轉(zhuǎn)移價(jià)格”與外部“三角合作”策略；2、老鼠搬家與風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移；3、如何有效實(shí)現(xiàn)增值稅、所得稅的規(guī)避；4、關(guān)稅的規(guī)避及降低技巧；5、產(chǎn)地規(guī)則和加工增值相矛盾如何處理；6、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和高進(jìn)低出、高出低走；7、國(guó)際上及我國(guó)對(duì)離岸企業(yè)的稅收規(guī)避有何限制；8、中國(guó)小公司如何利用轉(zhuǎn)移定價(jià)實(shí)現(xiàn)合理避稅。

出口退稅政策變革與人民幣升值

1、出口退稅政策改革給企業(yè)帶來(lái)的成本壓力分析；2、人民幣升值給企業(yè)帶來(lái)的成本壓力分析；3、企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)非市場(chǎng)因素導(dǎo)致的成本上升；4、降低企業(yè)成本的兩條思路；5、國(guó)內(nèi)稅收籌劃應(yīng)對(duì)出口企業(yè)成本上升；6、應(yīng)對(duì)企業(yè)成本的稅收手段、外匯手段和財(cái)務(wù)手段；7、面臨內(nèi)外成本壓力，出口企業(yè)的戰(zhàn)略走向。

國(guó)際避稅與跨國(guó)稅收籌劃

1、國(guó)際避稅的性質(zhì)與功能；2、關(guān)聯(lián)交易分析與規(guī)避企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)聯(lián)交易；3、海外經(jīng)營(yíng)與國(guó)際避稅籌劃；4、如何應(yīng)對(duì)國(guó)際反避稅措施；5、國(guó)際避稅策略和技巧；6、案例分析國(guó)際避稅的不同手段；7、國(guó)際避稅與國(guó)內(nèi)避稅的結(jié)合運(yùn)營(yíng)；8、國(guó)際避稅地與離岸操作介紹。

保稅物流新趨勢(shì)與區(qū)港聯(lián)動(dòng)

1、保稅物流與保稅物流中心；2、保稅物流園區(qū)的優(yōu)勢(shì)與稅費(fèi)規(guī)避；3、區(qū)港聯(lián)動(dòng)保稅物流園區(qū)內(nèi)企業(yè)運(yùn)作的操作策略；4、區(qū)港聯(lián)動(dòng)與稅費(fèi)規(guī)避；5、區(qū)港聯(lián)動(dòng)的國(guó)際化；6、區(qū)港聯(lián)動(dòng)目前的困局和企業(yè)因此而產(chǎn)生的政策規(guī)避機(jī)制；7、八港聯(lián)動(dòng)及其發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

國(guó)際信托與資產(chǎn)保護(hù)

1、國(guó)際信托業(yè)務(wù)；2、國(guó)際信托的理財(cái)優(yōu)勢(shì)與國(guó)際信托種類；3、離岸信托理財(cái)規(guī)劃；4、離岸信托的國(guó)際避稅；5、海外信托權(quán)益與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；6、海外信托與離岸操作的結(jié)合使用；7、國(guó)內(nèi)企業(yè)如何使用信托獲得海外資產(chǎn)的境內(nèi)運(yùn)用。

在這總額當(dāng)中，從“商貿(mào)服務(wù)”賺取的毛利按年上升百分之十三點(diǎn)三，達(dá)一千二百八十五億港元；而從“與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)”賺取的傭金則上升百分之九點(diǎn)二，達(dá)二百零五億港元。

以離岸貿(mào)易賺取的收入計(jì)算，中國(guó)內(nèi)地是最主要目的地，占二OO五年賺取的毛利總額的百分之二十八點(diǎn)九；其次是美國(guó)、日本、英國(guó)及德國(guó)。按“商貿(mào)服務(wù)”所涉及的貨物銷售的目的地分析，內(nèi)地亦是最主要目的地，占當(dāng)年貨物銷售總值的百分之三十八點(diǎn)三。其次是美國(guó)、日本、英國(guó)及臺(tái)灣。

政府統(tǒng)計(jì)處指出，離岸貿(mào)易在二OO五年繼續(xù)快速增長(zhǎng)，是由于全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)擴(kuò)張，以及受到內(nèi)地強(qiáng)勁的外貿(mào)所帶動(dòng)。按增長(zhǎng)率而言，離岸貿(mào)易所涉及的貨物銷售總值增長(zhǎng)超越貨物轉(zhuǎn)口的增長(zhǎng)。這反映離岸貿(mào)易在香港對(duì)外貿(mào)易中擔(dān)當(dāng)日益重要的角色，并顯示香港貿(mào)易及物流業(yè)的結(jié)構(gòu)在轉(zhuǎn)變中。(完)

按主要服務(wù)組別分析，商貿(mào)服務(wù)及其他與貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)在服務(wù)輸出中為最大比重的組別，占04年服務(wù)輸出總額的34.1%。其次是運(yùn)輸服務(wù)(31.5%)、旅游(16.3%)、金融服務(wù)(8.3%)及保險(xiǎn)服務(wù)(0.7%)。其他服務(wù)所占的比重為9.1%。

‘商貿(mào)服務(wù)’及‘與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)’均視為與‘離岸貿(mào)易’有關(guān)的服務(wù)，在04年共占‘商貿(mào)服務(wù)及其他與貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)’輸出總額的90.2%，或占整體服務(wù)輸出總額的30.8%。香港04年從離岸貿(mào)易所賺取作為買賣毛利及服務(wù)傭金的收入為1322億元，較03年上升13.5%。在這總額當(dāng)中，從‘商貿(mào)服務(wù)’所賺取的毛利為1135億元(較03年上升13.3%)；而從‘與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)’所賺取的傭金則為187億元(上升14.4%)。

在服務(wù)輸入方面，旅游占04年總額的42.6%。其次是運(yùn)輸服務(wù)(27.9%)、商貿(mào)服務(wù)及其他與貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)(6.8%)、金融服務(wù)(3.7%)及保險(xiǎn)服務(wù)(2.0%)。其他服務(wù)所占的比重為17.0%。

在主要服務(wù)組別中，商貿(mào)服務(wù)及其他與貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)在04年的貿(mào)易盈余為1300億元，在無(wú)形貿(mào)易盈余中占最顯著的部分。其次是運(yùn)輸服務(wù)(675億元)及金融服務(wù)(264億元)。另外，旅游、保險(xiǎn)服務(wù)及其他服務(wù)錄得貿(mào)易逆差，逆差數(shù)字分別為333億元、16億元及20億元。

政府發(fā)言人指，香港的服務(wù)輸出在04年增長(zhǎng)強(qiáng)勁，特別是商貿(mào)服務(wù)及其他與貿(mào)易相關(guān)的服務(wù)、運(yùn)輸、旅游及金融服務(wù)全面急升。全球經(jīng)濟(jì)上揚(yáng)下蓬勃的貿(mào)易、SARS之后訪港旅游業(yè)的快速回升，以及金融市場(chǎng)活動(dòng)的顯著增長(zhǎng)，皆推動(dòng)了服務(wù)輸出的強(qiáng)勁增長(zhǎng)。發(fā)言人指出，中國(guó)內(nèi)地在香港輸往亞洲的服務(wù)輸出之中仍是一個(gè)主要的目的地，占輸往該區(qū)總額的一半以上。這顯示香港繼續(xù)擔(dān)當(dāng)作為中國(guó)內(nèi)地與世界其他地方之間一個(gè)卓越商業(yè)據(jù)點(diǎn)和渠道的重要角色。發(fā)言人又指，在04年，離岸貿(mào)易所涉及的貨物銷售總值持續(xù)龐大，只稍低于貨物轉(zhuǎn)口價(jià)值。按增長(zhǎng)率而言，離岸貿(mào)易所涉及的貨物銷售總值增長(zhǎng)亦顯著。這些都反映離岸貿(mào)易繼續(xù)在香港的對(duì)外貿(mào)易中擔(dān)當(dāng)重要的角色，并成為香港經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力之一。

今日，港府發(fā)言人在公布統(tǒng)計(jì)數(shù)字時(shí)指出，香港與離岸貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)輸出在二零零四年再一年錄得雙位數(shù)字的增長(zhǎng)。這是受全球經(jīng)濟(jì)上揚(yáng)貿(mào)易蓬勃，特別是中國(guó)內(nèi)地暢旺的對(duì)外貿(mào)易和強(qiáng)勁的內(nèi)部需求所支持。

該統(tǒng)計(jì)指，二零零四年香港從離岸貿(mào)易所賺取作為買賣毛利及服務(wù)傭金的收入為一千三百二十二億港元，較二零零三年上升百分之十三點(diǎn)五。

其中，從“商貿(mào)服務(wù)”所賺取的毛利為一千一百三十五億港元，較零三年上升百分之十三點(diǎn)三；而從“與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)”所賺取的傭金，則為一百八十七億港元，上升百分之十四點(diǎn)四。

報(bào)告指，二零零四年香港商貿(mào)服務(wù)所涉及的貨物銷售價(jià)值為一萬(wàn)三千一百七十億港元，較二零零三年上升百分之十一點(diǎn)五；而二零零四年與離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)所涉及的貨物銷售價(jià)值，則估計(jì)為五千一百八十八億港元，較二零零三年上升百分之六點(diǎn)八。兩項(xiàng)服務(wù)合計(jì)，所涉及的貨物銷售總值為一萬(wàn)八千三百五十八億港元，同比上升百分之十點(diǎn)二。

不過(guò)，商貿(mào)服務(wù)的買賣毛利率較高，為百分之八點(diǎn)六；而離岸交易有關(guān)的商品服務(wù)傭金比率僅有百分之三點(diǎn)六。

相較而言，轉(zhuǎn)口貿(mào)易毛利率高達(dá)百分之十七點(diǎn)三，且香港二零零四年的貨物轉(zhuǎn)口價(jià)值為一萬(wàn)八千九百三十一億港元，較二零零三年上升百分之十六點(diǎn)八。

報(bào)告特別指出，按與離岸貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)輸出目的地分析，中國(guó)內(nèi)地是香港以離岸貿(mào)易最主要目的地，占二零零四年所賺取的離岸貿(mào)易毛利/傭金總額的百分之三十點(diǎn)三；排在前五位的還有美國(guó)(百分之二十五點(diǎn)七)、日本(百分之五點(diǎn)六)、德國(guó)(百分之五點(diǎn)一)及英國(guó)(百分之四點(diǎn)四)。

按經(jīng)商貿(mào)服務(wù)安排售出貨物目的地分析，中國(guó)內(nèi)地也是最主要目的地，占二零零四年貨物銷售總值的三十六點(diǎn)八。其次是美國(guó)(百分之十七點(diǎn)二)、日本(百分之十點(diǎn)三)、臺(tái)灣(百分之四點(diǎn)九)及英國(guó)(百分之四點(diǎn)一)。

港府發(fā)言人進(jìn)一步指出，二零零四年香港離岸貿(mào)易所涉及的貨物銷售總值持續(xù)龐大，只稍低于貨物轉(zhuǎn)口價(jià)值。按增長(zhǎng)率而言，離岸貿(mào)易所涉及的貨物銷售總值增長(zhǎng)亦顯著。

發(fā)言人稱，這些都反映離岸貿(mào)易繼續(xù)在香港的對(duì)外貿(mào)易中擔(dān)當(dāng)重要的角色，并成為香港經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力之一。(完)