作者 | 宏Sir

又到了一年報(bào)稅季！

近日，香港稅務(wù)局發(fā)出了雪片版的報(bào)稅表，這其中包含：

• 約21萬張2020/21年度利得稅報(bào)稅表；
• 約12萬張物業(yè)稅報(bào)稅表；
• 約32萬張雇主報(bào)稅表。

另外，還有為數(shù)約260萬張的個(gè)別人士報(bào)稅表，將于5月3日發(fā)出，正在“來的路上”……

2020/21年度的稅費(fèi)優(yōu)惠

根據(jù)香港今年的《財(cái)政預(yù)算案》，香港居民（公司和個(gè)人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個(gè)人入息課稅，上限為 10,000港元
。對(duì)此，稅務(wù)局會(huì)在稅單上作出相應(yīng)的稅款寬減。

此外，香港公司的商業(yè)登記費(fèi)也可寬免一年，香港公司年審費(fèi)用省2,000元，時(shí)限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執(zhí)行細(xì)如下：

• 針對(duì)一站式登記的香港公司，如成立法團(tuán)的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費(fèi)用可減少2,000元。
• 針對(duì)其他情況，在寬免期開始生效的商業(yè)登記證或分行登記證須繳付的費(fèi)用，可分別減少2,000元及73元。

下面是香港公司最新的商業(yè)登記費(fèi)，供您和您客戶公司參考：

香港公司報(bào)稅實(shí)操大全

這個(gè)世界，只有稅收和死亡不可避免。

香港公司的報(bào)稅是實(shí)報(bào)稅制度。無論是有運(yùn)營還是無運(yùn)營，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)，即報(bào)稅：

• 無運(yùn)營公司，須進(jìn)行無運(yùn)營申報(bào)（仍須準(zhǔn)備經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，只是不須將其遞交至稅務(wù)局）；
• 有運(yùn)營公司，除非營業(yè)收入低于200萬港元，須遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（在香港，審計(jì)叫核數(shù)）。

那么，接下來，我們就來了解一下香港公司報(bào)稅到底該如何操作！

一、了解報(bào)稅時(shí)間

不同類型香港公司的做賬報(bào)稅時(shí)間要求不同，具體要求如下：

? 新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間；收到利得稅表后，根據(jù)結(jié)賬月份在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。
? 非新成立的香港公司的報(bào)稅時(shí)間為：根據(jù)本公司財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（financial statement）和報(bào)稅表（tax return）。

稅務(wù)局收到報(bào)稅表后，會(huì)評(píng)估繳稅情況，并發(fā)出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會(huì)有「 5%-10%
的稅務(wù)附加費(fèi)的罰款」，如拒之不理，香港法院將發(fā)出傳票提起 民事訴訟
。

二、不可以不報(bào)稅

無論是有運(yùn)營還是無運(yùn)營，所有的香港公司都需要進(jìn)行稅收申報(bào)。

無營運(yùn)、無收入、無利潤，都不是不申報(bào)的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報(bào)稅，后果會(huì)很嚴(yán)重，可能會(huì)被檢控，甚至被處以 三倍
于應(yīng)納稅額的罰款。

三、部分公司可以延期報(bào)稅

如果一家香港公司聘請(qǐng)有稅務(wù)代表，那么，提交給稅務(wù)局2020/21年度利得稅報(bào)稅表的期限，可做相應(yīng)延展，具體如下：

該等延展申請(qǐng)，須在發(fā)出報(bào)稅表日期1個(gè)月內(nèi)（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務(wù)局，否則，就會(huì)錯(cuò)過申請(qǐng)延展的時(shí)機(jī)。

如果香港公司是新設(shè)立的公司，作為其首份利得稅報(bào)稅表（即稅務(wù)局檔案號(hào)字首為23或97），可以在報(bào)稅表發(fā)出后3個(gè)月內(nèi)（7月1日前）提交報(bào)稅表。該等延展，屬于自動(dòng)延展，毋須提出申請(qǐng)。

值得一提的是：如果香港公司是通過互聯(lián)網(wǎng)來進(jìn)行報(bào)稅，還可以在上述正常延期的基礎(chǔ)上再延長「兩個(gè)星期」。二次延展需要在提交報(bào)稅表限期前的「7個(gè)工作日」或之前提交至香港稅務(wù)局。

四、所有香港公司，必須審計(jì)

所有香港公司，均須由外部審計(jì)師（香港叫核數(shù)師）對(duì)上一年度的公司財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，并據(jù)此向香港稅務(wù)局報(bào)稅。

特別提醒：香港公司的審計(jì)必不可少！雖然是否存檔審計(jì)賬目是香港稅務(wù)局局長規(guī)管，而是否要審計(jì)則由香港公司注冊(cè)處所制定的《公司條例》規(guī)管。香港《公司條例》明確規(guī)定，香港公司賬目都 必須
審計(jì)，以向股東、董事及稅務(wù)局報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況。

香港公司的審計(jì)報(bào)告意見主要分為以下幾類：

• 無保留意見 (Unqualified opinion)
• 保留意見 (Qualified opinion)
• 否定意見 (Adverse opinion)
• 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)

對(duì)于香港公司來說，都會(huì)希望能夠獲得的會(huì)計(jì)師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)或稅務(wù)方面存在問題，很容易受到稅務(wù)局的質(zhì)疑。

宏杰提醒

? 稅收申報(bào)是很嚴(yán)肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經(jīng)有交過罰款事項(xiàng)，都會(huì)在稅務(wù)局留下“記錄”，這會(huì)讓稅務(wù)局對(duì)該企業(yè)的印象大打折扣。對(duì)于這種企業(yè)，稅務(wù)局會(huì)不定時(shí)抽查報(bào)稅情況。

? 特別需要注意的是，自CRS實(shí)施起，香港稅務(wù)局已將原來抽查香港公司報(bào)稅表改為100%核實(shí)。如報(bào)稅審計(jì)未按規(guī)范處理，或?qū)⒚鎸?duì)高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關(guān)閉。因此，請(qǐng)務(wù)必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報(bào)。

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